Btw-tarieven in België in 2026: 21 %, 12 %, 6 % en 0 %

Welke btw-tarieven gelden in België in 2026?

Btw, of belasting over de toegevoegde waarde, is een indirecte belasting op de consumptie van goederen en diensten. Btw-plichtige ondernemingen en zelfstandigen rekenen ze doorgaans aan en dragen ze vervolgens af aan de belastingadministratie, na eventuele aftrek van terugvorderbare voorbelasting.

De eindverbruiker draagt deze belasting normaal via de betaalde prijs.

Volgens de FOD Financiën (FR) kent België drie gangbare tarieven: 21 %, 12 % en 6 %. Uitzonderlijk geldt voor bepaalde categorieën een tarief van 0 %.

Overzicht van de vier Belgische btw-tarieven

Deze voorbeelden zijn algemene richtpunten. Het toepasselijke tarief hangt af van de precieze kwalificatie van het goed of de dienst, de wettelijke voorwaarden en soms de btw-regeling van de onderneming.

De btw-tarieven verschillen niet per gewest: dezelfde federale regels gelden in Wallonië, Brussel en Vlaanderen.

Welke goederen en diensten vallen onder elk btw-tarief?

Het Belgische btw-tarief hangt vooral af van de aard van de handeling. Een onderneming kan haar klanten dus verschillende tarieven aanrekenen, ook als ze maar één activiteit uitoefent.

21 % btw: het normale tarief in België

Het btw-tarief van 21 % is het standaardtarief. Het geldt in principe wanneer de wetgeving geen verlaagd tarief, nultarief of bijzondere behandeling voorziet.

Het geldt onder meer voor:

• kleding, schoenen, meubels en elektronische apparatuur;
• computers, smartphones en informaticatoebehoren;
• veel advies-, boekhoud-, marketing- en webdesigndiensten;
• dranken die in een restaurant worden geserveerd, met of zonder alcohol;
• de meeste nieuwbouwwerken, behoudens specifieke regelingen;
• bouwmaterialen die een particulier rechtstreeks koopt;
• gewasbeschermingsmiddelen die onder de wijziging van maart 2026 vallen.

Voorbeeld: een professionele dienst van 500 € exclusief btw tegen 21 % levert 105 € btw op. De klant betaalt 605 € inclusief btw.

Het normale tarief is dus het vertrekpunt wanneer een ondernemer de aan te rekenen btw bepaalt. Dat neemt niet weg dat een mogelijke uitzondering moet worden onderzocht.

12 % btw: het tussentarief

Het btw-tarief van 12 % geldt voor categorieën die in de regelgeving zijn vastgelegd.

Het komt onder meer voor in de volgende situaties:

• maaltijden die ter plaatse worden genuttigd als restaurant- of cateringdienst, zonder dranken;
• bepaalde handelingen met betrekking tot sociale huisvesting;
• de verkoop van margarine;
• de belaste verstrekking van gemeubeld logies en de betrokken kampeerplaatsen sinds 1 maart 2026.

Voorbeeld in de horeca: een zaak factureert een maaltijd van 40 € exclusief btw. Bij 12 % bedraagt de belasting 4,80 € en de prijs inclusief btw 44,80 €.

Dranken bij die maaltijd vallen in principe onder 21 %. Een menu met verschillende onderdelen moet dus correct over de betrokken tarieven worden verdeeld.

Lees ook onze gids over btw in de Belgische horeca (Franse gids).

6 % btw: goederen en diensten met een verlaagd tarief

Het verlaagde btw-tarief van 6 % geldt voor veel basisgoederen en bepaalde diensten die aan specifieke voorwaarden voldoen.

De belangrijkste categorieën zijn onder meer:

• veel voedingsmiddelen voor menselijke consumptie;
• water dat onder de wettelijke voorwaarden wordt geleverd;
• geneesmiddelen en bepaalde medische producten;
• boeken en bepaalde publicaties;
• personenvervoer;
• bepaalde renovatie-, herstellings- of onderhoudswerken aan een in aanmerking komende privéwoning.

Binnen deze categorieën bestaan uitzonderingen. Zo vallen niet alle voedingsmiddelen noodzakelijk onder 6 %.

Welke renovatiewerken komen in aanmerking voor 6 %?

Voor een privéwoning die minstens 10 jaar oud is, kunnen bepaalde werken in aanmerking komen voor 6 % btw in plaats van 21 %.

De belangrijkste voorwaarden betreffen:

• de ouderdom van de woning;
• het hoofdzakelijk privégebruik;
• de aard van de uitgevoerde werken;
• de verstrekking en facturatie van de prestaties door de aannemer.

Een belangrijk onderscheid: bouwmaterialen die een particulier rechtstreeks koopt, blijven onderworpen aan 21 %, ook als door een aannemer uitgevoerde en gefactureerde werken voor 6 % in aanmerking kunnen komen.

Architectendiensten, werken die niet aan de voorwaarden voldoen en bepaalde bijzondere ingrepen behouden eveneens hun eigen fiscale behandeling.

U vindt de voorwaarden in ons dossier over 6 % btw voor renovatiewerken in België (Franse gids).

0 % btw: een uitzonderlijk tarief, niet hetzelfde als een vrijstelling

Het btw-tarief van 0 % bestaat in België, maar heeft een beperkt toepassingsgebied.

Het geldt onder meer voor bepaalde periodieke publicaties die aan de wettelijke criteria voldoen. Niet alle publicaties, tijdschriften of digitale inhoud komen dus automatisch in aanmerking.

Een handeling die tegen 0 % wordt belast, mag niet worden verward met een van btw vrijgestelde handeling.

Dat onderscheid is essentieel voor onder meer het aftrekrecht, de boekhouding en de verplichte factuurvermeldingen.

Hoe weet u welk btw-tarief u in België moet toepassen?

Om het toepasselijke btw-tarief te bepalen, volstaat een productlijst niet. U moet ook de werkelijke handeling en de voorwaarden van de betrokken regeling onderzoeken.

Dit zijn de vijf belangrijkste controles.

1. Bepaal welk goed of welke dienst wordt verkocht. Voor een goederenlevering en een dienst kunnen verschillende regels gelden.
2. Bepaal de plaats van belastingheffing. Bij een internationale handeling is het Belgische tarief niet noodzakelijk van toepassing.
3. Controleer de verlaagde tarieven en hun voorwaarden. De ouderdom van een woning, de aard van een maaltijd of het soort publicatie kunnen het tarief beïnvloeden.
4. Onderzoek de bijkomende onderdelen. Een aanbod met verschillende producten, levering, transportkosten of meerdere diensten kan een specifieke beoordeling vereisen.
5. Controleer de datum van de handeling. Bij een wetswijziging kunnen het tijdstip van opeisbaarheid en de overgangsbepalingen het toepasselijke tarief bepalen.

Praktische voorbeelden per sector

Deze tabel behandelt veelvoorkomende situaties. Raadpleeg voor een ongewoon product, een gecombineerde verkoop of een bijzondere regeling koninklijk besluit nr. 20 (FR), dat goederen en diensten over de verschillende tarieven indeelt.

Welke Belgische btw-tarieven zijn in 2026 gewijzigd?

In 2026 zijn gerichte wijzigingen in de Belgische fiscaliteit ingevoerd. Het gaat niet om een algemene verhoging van het normale tarief van 21 %.

Toeristisch logies: van 6 % naar 12 % vanaf 1 maart 2026

Sinds 1 maart 2026 vallen de door de regelgeving bedoelde belaste verstrekking van gemeubeld logies en terbeschikkingstelling van kampeerplaatsen onder 12 % in plaats van 6 %.

Deze hervorming kan betrekking hebben op:

• hotels en motels;
• gastenkamers en B&B’s;
• vakantiehuisjes en vakantiewoningen;
• bepaalde verhuur via bijvoorbeeld Airbnb;
• kampeerplaatsen.

Voor gemeubeld logies buiten hotels en daarmee gelijkgestelde inrichtingen hangt de btw-toepassing af van wettelijke criteria, waaronder de verblijfsduur en aangeboden diensten.

Een van btw vrijgestelde verhuur wordt niet automatisch belast tegen 12 %.

Voor boekingen vóór maart 2026, voorschotten en verblijven over de wijzigingsdatum heen moeten de opeisbaarheidsregels en overgangsbepalingen worden onderzocht.

De wijziging is opgenomen in het koninklijk besluit van 14 februari 2026, bekendgemaakt in het Belgisch Staatsblad van 23 februari 2026 (FR/NL).

Gewasbeschermingsmiddelen: van 12 % naar 21 %

Dezelfde hervorming schafte het vroegere tarief van 12 % voor de betrokken gewasbeschermingsmiddelen af.

Sinds 1 maart 2026 geldt voor die producten het normale tarief van 21 %.

Deze wijziging betreft onder meer de landbouwsector en ondernemingen die pesticiden of gewasbeschermingsmiddelen verkopen. Ze betekent niet dat alle landbouwproducten of alle planten naar 21 % gaan.

Welke andere wijzigingen waren aangekondigd?

Ook voor bepaalde afhaalvoeding, niet-alcoholische dranken in de horeca en bepaalde culturele of sportactiviteiten waren aanpassingen overwogen.

Die maatregelen staan niet in het definitieve koninklijk besluit van 14 februari 2026. De oorspronkelijke aankondigingen volstaan dus niet om ze als in werking getreden te beschouwen.

Raadpleeg voor daadwerkelijk toepasselijke teksten ons overzicht van wijzigingen in Belgische btw-tarieven (Franse gids).

Hoe berekent u de btw in België?

Bereken de btw nadat u het toepasselijke tarief hebt bepaald.

Drie bedragen zijn belangrijk:

• Exclusief btw: het bedrag zonder belasting, of de maatstaf van heffing;
• Btw: het belastingbedrag dat op die maatstaf wordt berekend;
• Inclusief btw: het totale bedrag met belasting, in het Frans TVAC of TTC genoemd.

Van een prijs exclusief btw naar inclusief btw

De algemene formules zijn:

Btw = prijs exclusief btw × (btw-tarief ÷ 100)

Prijs inclusief btw = prijs exclusief btw × (1 + btw-tarief ÷ 100)

Voor een maatstaf van heffing van 200 € exclusief btw:

Dit zijn rekenvoorbeelden. Ze betekenen niet dat u voor dezelfde handeling wettelijk tussen de vier tarieven kunt kiezen.

Van een prijs inclusief btw naar exclusief btw

Voor een omgekeerde btw-berekening gebruikt u:

Prijs exclusief btw = prijs inclusief btw ÷ (1 + btw-tarief ÷ 100)

Een artikel kost bijvoorbeeld 121 € inclusief btw, met een toepasselijk tarief van 21 %.

121 € ÷ 1,21 = 100 € exclusief btw.

Het btw-bedrag is dus 21 €.

Rechtstreeks 21 % van de prijs inclusief btw aftrekken geeft niet het juiste bedrag exclusief btw.

U kunt onze Belgische btw-calculator gebruiken of de gids over de omgekeerde btw-berekening.

Een factuur met meerdere btw-tarieven berekenen

Een onderneming kan tegelijk goederen en diensten verkopen die aan verschillende tarieven zijn onderworpen.

Neem een restaurant dat het volgende factureert:

• 100 € exclusief btw voor maaltijden tegen 12 %;
• 20 € exclusief btw voor dranken tegen 21 %.

De berekening geeft:

Het totaal te betalen bedrag is 136,20 €.

Bewaar de maatstaven per tarief afzonderlijk in de boekhouding. Een gemiddeld tarief op basis van de totalen vervangt de fiscale verdeling van de handelingen niet.

Ontdek hoe u een factuur met meerdere btw-tarieven berekent.

Levering, transport en kortingen: op welke basis berekent u btw?

Het btw-bedrag hangt niet uitsluitend af van de vermelde verkoopprijs.

De maatstaf van heffing kan ook bijkomende kosten omvatten, zoals transport, levering, commissie, verzekering of verpakking.

Bepaalde kortingen en prijsverminderingen kunnen de belastbare basis daarentegen verlagen als ze aan de wettelijke voorwaarden voldoen.

De behandeling van bijkomende kosten hangt af van hun verband met de hoofdhandeling. Bij een factuur met meerdere productcategorieën moet de verdeling correct worden beoordeeld.

Wat doet een gewijzigd btw-tarief met de betaalde prijs?

Een hoger btw-tarief leidt niet noodzakelijk tot een even grote stijging van de consumentenprijs. Het hangt af van de manier waarop de onderneming haar tarieven bepaalt.

Neem als voorbeeld logies dat eerst onder 6 % en daarna onder 12 % valt.

Voorbeeld 1: de prijs exclusief btw blijft gelijk

Voor een overnachting van 100 € exclusief btw:

• bij 6 % is de prijs inclusief btw 106 €;
• bij 12 % is de prijs inclusief btw 112 €.

Voor de klant is het verschil 6 €.

Voorbeeld 2: de prijs inclusief btw blijft 100 €

Het resultaat verschilt als het hotel zijn vermelde tarief op 100 € inclusief btw houdt.

Bij dezelfde prijs inclusief btw stijgt het btw-aandeel met ongeveer 5,05 € en daalt de opbrengst exclusief btw met hetzelfde bedrag.

Dat verschil is belangrijk voor bedrijfsbeheer, boekhouding, prijszetting en rentabiliteitsanalyse.

Factuur zonder btw: nultarief, vrijstelling, kleineondernemersregeling of verlegging?

Een btw-bedrag van nul betekent niet noodzakelijk dat een tarief van 0 % geldt.

Verschillende mechanismen kunnen ertoe leiden dat de klant geen btw aangerekend krijgt.

De btw-vrijstellingsregeling voor zelfstandigen

In België kan de vrijstellingsregeling toegankelijk zijn voor kleine ondernemingen waarvan de jaaromzet niet hoger is dan 25 000 € exclusief btw, onder voorbehoud van de voorwaarden en uitsluitingen van de FOD Financiën.

Een onderneming onder die regeling rekent haar klanten geen btw aan, maar kan de btw op haar beroepsaankopen evenmin terugvorderen.

De regeling stelt niet vrij van alle fiscale verplichtingen, onder meer inzake identificatie, facturatie en bepaalde aangiften.

Lees over de verschillen tussen de mechanismen in onze gids over btw-regelingen in België (Franse gids).

Hoe geeft u btw aan en betaalt u ze in België?

Ondernemingen en zelfstandigen onder de normale regeling moeten doorgaans de btw op hun verkopen en de aftrekbare btw op beroepsaankopen aangeven.

Met de aangifte wordt het nettobedrag aan de belastingadministratie bepaald of, afhankelijk van de situatie, het btw-tegoed.

Verschuldigde btw, aftrekbare btw en terugbetaling

De algemene berekening steunt op het verschil tussen:

• de btw die verschuldigd is op de verkopen;
• de wettelijk aftrekbare btw op beroepsaankopen.

Als een vennootschap bijvoorbeeld 420 € btw op haar verkopen int en 140 € volledig aftrekbare btw op aankopen heeft, bedraagt het saldo 280 € te betalen.

Als de aftrekbare btw hoger is dan de verschuldigde btw, kan een tegoed ontstaan. Terugbetaling of overdracht hangt af van de toepasselijke regels.

Maand- of kwartaalaangifte

De maandelijkse periodieke aangifte is de algemene regel, maar bepaalde ondernemingen kunnen voor een kwartaalaangifte kiezen.

Aangiften worden elektronisch ingediend via Intervat, de dienst van de FOD Financiën.

Afhankelijk van de activiteit en de btw-regeling kunnen andere verplichtingen bestaan: jaarlijkse klantenlisting, intracommunautaire opgave, bijzondere aangifte of bewaring van bewijsstukken.

Voor Belgische B2B-handelingen binnen het toepassingsgebied is gestructureerde elektronische facturatie ook sinds 1 januari 2026 verplicht. Lees onze gids over elektronische facturatie in België.

De gedetailleerde regels staan op de officiële pagina over periodieke btw-aangiften (FR).

Welke btw-tarieven gelden in de Europese Unie?

België bepaalt zijn eigen tarieven, maar alle EU-lidstaten moeten het kader van de Europese btw-richtlijn respecteren.

Het normale tarief moet minstens 15 % bedragen. Lidstaten kunnen ook verlaagde tarieven en bepaalde bijzondere regelingen voorzien.

Vergelijking van normale btw-tarieven in Europa

Met die normale tarieven bepaalt u niet automatisch de btw op een internationale verkoop. De regels hangen ook af van de plaats van levering, het soort dienst en de hoedanigheid van de klant.

Superverlaagde en andere bijzondere tarieven in bepaalde lidstaten stemmen niet noodzakelijk overeen met het Belgische nultarief.

De Europese Commissie licht de regels over btw-tarieven toe (EN), terwijl Your Europe nationale tarieven laat vergelijken (FR).

Intracommunautaire btw: moet u het Belgische tarief toepassen?

Een Belgische onderneming die een goed of dienst aan een klant in een andere EU-lidstaat verkoopt, moet niet automatisch Belgische btw tegen 21 % aanrekenen.

De regels verschillen naargelang de klant een btw-plichtige onderneming of een particulier is.

Bepaalde intracommunautaire B2B-handelingen kunnen onder voorwaarden voor een vrijstelling of verlegging van heffing in aanmerking komen.

Bij bepaalde afstandsverkopen aan particulieren kan btw in het bestemmingsland verschuldigd zijn. Het Europese OSS (One Stop Shop) maakt het dan in de betrokken situaties mogelijk aangiften en betalingen te centraliseren.

De OSS-regeling heeft het vroegere MOSS-stelsel vervangen en uitgebreid.

Raadpleeg het OSS-éénloketsysteem van de FOD Financiën (FR) voor de verplichtingen bij grensoverschrijdende handelingen.