Wijzigingen van de btw-tarieven in België in 2026: wat verandert er?

Wat zijn de nieuwe btw-tarieven in België in 2026?

België behoudt vier btw-tarieven: 21%, 12%, 6% en 0%. De hervorming van 2026 voert geen nieuw algemeen tarief in. Ze wijzigt de indeling van bepaalde producten en diensten, die van een verlaagd naar een hoger tarief gaan.

Het toepasselijke btw-tarief hangt af van de aard van het goed of de dienst, de betrokken fiscale regeling en, voor bepaalde handelingen, specifieke voorwaarden.

De vier geldende btw-tarieven

Het normale tarief van 21% blijft de algemene regel. De verlaagde tarieven zijn uitzonderingen die in de regelgeving zijn vastgelegd.

Een tarief van 0% mag niet worden verward met een btw-vrijstelling. Een vrijgestelde handeling en een handeling tegen het nultarief kunnen verschillende gevolgen hebben, onder meer voor het recht op aftrek.

Raadpleeg de officiële btw-tarieven in België voor de algemene regels.

Btw-hervorming van 1 maart 2026: welke tarieven zijn werkelijk veranderd?

Het koninklijk besluit van 14 februari 2026, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 23 februari, heeft twee belangrijke wijzigingen vastgelegd in het kader van het meerjarige begrotingsakkoord van de federale regering.

De eerste betreft toeristisch logies en campings. De tweede gaat over bepaalde pesticiden en gewasbeschermingsmiddelen, die vooral in de landbouw worden gebruikt.

Vergelijking van de tarieven vóór en na de hervorming

De wijzigingen gelden voor btw die vanaf 1 maart 2026 opeisbaar wordt, onder voorbehoud van de regels voor elke handeling. Voor logies en kampeerplaatsen bleef door een tolerantie 6% gelden voor reservaties die uiterlijk op 28 februari 2026 waren gemaakt, wanneer de btw uiterlijk op 30 juni 2026 opeisbaar werd.

Hotels, campings en gemeubeld logies: van 6% naar 12%

De meest zichtbare wijziging betreft de sector van het toeristische logies.

Sinds 1 maart 2026 is het btw-tarief voor de belaste verstrekking van gemeubeld logies gestegen van 6% naar 12%.

Deze verhoging geldt onder meer voor:

• hotels en motels;
• vakantieresidenties die belast logies aanbieden;
• gastenkamers en bepaalde vakantiewoningen;
• gemeubeld toeristisch logies, waaronder bepaalde verhuur via Airbnb;
• de terbeschikkingstelling van kampeerplaatsen.

Voorbeeld: voor een overnachting van 100 € exclusief btw betaalde de klant vroeger 106 € inclusief btw. Met het tarief van 12% wordt de prijs 112 € inclusief btw als de uitbater hetzelfde bedrag exclusief btw behoudt.

Dat is een stijging van 6 € voor een dienst van 100 € exclusief btw.

Valt alle gemeubelde verhuur onder 12%?

Nee. De tariefwijziging betekent niet dat alle onroerende verhuur belastbaar wordt.

Bepaalde verhuur blijft van btw vrijgesteld. De kwalificatie hangt onder meer af van de verblijfsduur, het soort inrichting en de aangeboden samenhangende diensten.

Voor bepaalde inrichtingen die vergelijkbaar zijn met hotels, hebben de wettelijke criteria onder meer betrekking op het fysieke onthaal van gasten, de terbeschikkingstelling en vervanging van huishoudlinnen of het dagelijks verstrekken van ontbijt.

Gewone gemeubelde verhuur zonder diensten die de belastingheffing rechtvaardigen, valt dus niet automatisch onder 12%.

U moet onderscheid maken tussen:

• vrijgestelde onroerende verhuur;
• belast logies tegen 12%;
• zelfstandige diensten met hun eigen fiscale behandeling.

Ontbijt en bijkomende diensten: welk tarief geldt?

De rubriek over logies heeft betrekking op het verschaffen van gemeubeld logies, met of zonder ontbijt. Voor het ontbijt dat de hotelier ter plaatse serveert, geldt 12%, zowel voor het eten als voor de dranken.

Dat betekent echter niet dat alle consumpties en bijkomende diensten automatisch onder hetzelfde tarief vallen.

Een ontbijt dat in een globale logiesdienst is inbegrepen, een afzonderlijk verkochte maaltijd, een drankje aan de bar en een aparte restaurantdienst moeten volgens de toepasselijke regels worden gekwalificeerd.

Een hotel dat verschillende prestaties factureert, moet nagaan of het om één prestatie of om afzonderlijke diensten gaat voordat het de btw-tarieven opsplitst. Diensten die verband houden met het verblijf, zoals parking of een wasserijdienst van de uitbater, volgen in principe het tarief van het logies, ook als ze afzonderlijk worden gefactureerd.

Camping: welke diensten zijn werkelijk betrokken?

De verhoging van 6% naar 12% geldt voor de terbeschikkingstelling van kampeerplaatsen, onder meer voor tenten, caravans en vergelijkbare onderkomens.

De verhuur van een stacaravan of de terbeschikkingstelling van een chalet valt daarentegen niet automatisch onder de regeling voor kampeerplaatsen.

Afhankelijk van de aard van het contract en de verleende diensten kunnen die handelingen onder vrijgestelde onroerende verhuur, belast logies of een andere dienstencategorie vallen.

Campinguitbaters moeten de verschillende aangeboden diensten dus onderscheiden wanneer ze hun facturatiesoftware instellen.

Landbouw: gewasbeschermingsmiddelen gaan van 12% naar 21%

De hervorming verhoogt ook het btw-tarief voor gewasbeschermingsmiddelen voor de landbouw die vroeger onder het tarief van 12% vielen.

Sinds 1 maart 2026 vallen die producten onder het normale tarief van 21%.

Deze maatregel betreft onder meer pesticiden voor landbouwkundig gebruik die erkend zijn of over de in de regelgeving voorgeschreven toelatingen beschikken.

Professionele gebruikers kunnen Fytoweb raadplegen om producten te identificeren en hun wettelijke status te controleren.

Wat met meststoffen?

Niet alle meststoffen gaan naar 21%.

Meststoffen die tot de wettelijke categorie tegen 6% behoren en niet met gewasbeschermingsmiddelen zijn gemengd, behouden dat verlaagde tarief.

Mengsels die gewasbeschermingsmiddelen bevatten, zijn daarentegen van die categorie uitgesloten en vallen onder het normale tarief van 21%.

Een meststof met een onkruidbestrijdingsmiddel mag bijvoorbeeld niet automatisch als een gewone meststof worden behandeld.

De vakman moet de samenstelling, de bestemming van het product en de fiscale indeling controleren.

Welke aangekondigde wijzigingen zijn niet aangenomen?

Het oorspronkelijke plan van de Belgische regering ging verder.

In een eerste mededeling van december 2025 werden ook andere wijzigingen overwogen, onder meer voor bepaalde afhaalmaaltijden, niet-alcoholische dranken bij restaurantdiensten en de toegang tot culturele, sportieve of ontspanningsactiviteiten.

Die voorstellen staan niet in het definitieve koninklijk besluit van 14 februari 2026.

U mag dus geen btw-verhoging toepassen op basis van alleen een regeringsaankondiging of een artikel dat vóór de goedkeuring van de definitieve tekst is gepubliceerd.

Voor afhaalmaaltijden en restaurantdiensten blijven hun eigen regels gelden. Raadpleeg onze gids over btw in de Belgische horeca om die te controleren.

Ook toeristenbelastingen vormen een afzonderlijk onderwerp: het besluit van 14 februari 2026 wijzigt niet rechtstreeks de eventuele lokale belastingen die aan bezoekers worden aangerekend.

Wanneer zijn de wijzigingen van de btw-tarieven in werking getreden?

De Belgische btw-wijzigingen zijn niet allemaal op dezelfde datum ingegaan.

Sommige volgen uit de programmawet van 18 juli 2025, andere uit koninklijke besluiten die eind 2025 of in februari 2026 zijn gepubliceerd.

Kalender van de belangrijkste wijzigingen in 2025 en 2026

De wijziging van 1 mei gaat over het administratieve beheer van de btw, niet over een algemene wijziging van de tarieven.

Welke datum bepaalt het toepasselijke btw-tarief?

De publicatiedatum van een koninklijk besluit is niet noodzakelijk de datum vanaf wanneer u een nieuw tarief op een factuur moet gebruiken.

Voor de btw moet u onder meer onderscheid maken tussen:

• de datum waarop het contract of de reservatie wordt afgesloten;
• de datum van levering van het product of uitvoering van de dienst;
• de datum waarop de factuur wordt uitgereikt;
• de datum van ontvangst van een voorschot;
• het tijdstip waarop de belasting wettelijk opeisbaar wordt.

Voor de wijzigingen van 1 maart 2026 verwijst de officiële tekst naar de btw die vanaf die datum opeisbaar is geworden.

Een dienst die na de wijziging wordt verricht, wordt dus niet noodzakelijk op dezelfde manier behandeld als een voorschot dat voordien is ontvangen.

Controleer de eventuele overgangsbepalingen en de regels over de opeisbaarheid voor elke situatie.

Blijft het oude tarief gelden voor een reservatie van vóór maart 2026?

Niet automatisch.

Neem bijvoorbeeld een hotelkamer die in februari 2026 wordt gereserveerd voor een verblijf in april.

Een reservatie op zich maakt de btw niet opeisbaar. Een facultatieve tolerantie maakte het echter mogelijk om 6% te behouden als de reservatie uiterlijk op 28 februari 2026 was gemaakt en de btw uiterlijk op 30 juni 2026 opeisbaar werd. De uitbater moet de reservatiedatum kunnen bewijzen. In dit voorbeeld kon een betaling die het hotel in april ontving dus nog onder 6% vallen.

Een voorschot waarvoor de btw vóór 1 maart 2026 opeisbaar werd, blijft onder 6% vallen. Voor een saldo waarvoor de btw vanaf 1 juli 2026 opeisbaar werd, geldt daarentegen 12%, ook als de reservatie vóór maart was gemaakt.

De regel om te onthouden is eenvoudig: controleer de reservatiedatum, het tijdstip waarop de belasting opeisbaar wordt en de voorwaarden van de tolerantie, in plaats van alleen de verblijfsdatum.

Welke andere btw-tarieven zijn in 2025 en 2026 gewijzigd?

De hervorming van maart 2026 krijgt de meeste aandacht, maar ook andere maatregelen hebben de toepassing van de verlaagde tarieven in België gewijzigd.

Die wijzigingen hebben vooral betrekking op vastgoed, verwarmingsinstallaties en bepaalde specifieke goederen.

Afbraak en heropbouw: 6% btw onder voorwaarden

Sinds 1 juli 2025 kunnen bepaalde verkopen van woningen die na afbraak zijn heropgebouwd, onder een permanente regeling het verlaagde btw-tarief van 6% genieten. Ook de vereiste verklaringen en bewijsstukken maken deel uit van de voorwaarden.

De regeling kan onder meer gelden voor een natuurlijke persoon die een woning koopt om er zijn enige en eigen woning van te maken.

In dat geval mag de bewoonbare oppervlakte van de woning onder meer maximaal 175 m² bedragen. De koper moet er zonder uitstel zijn domicilie vestigen en de bestemmingsvoorwaarden minstens behouden tot 31 december van het vijfde jaar na het jaar van de eerste ingebruikneming of het eerste gebruik.

Ook bepaalde vormen van langdurige private verhuur kunnen onder de regeling vallen, onder meer met een maximum van 175 m² voor de betrokken verkopen en een verhuurverbintenis die minstens behouden blijft tot 31 december van het vijftiende jaar na het jaar van de eerste ingebruikneming of het eerste gebruik. Voor sociale huisvesting gelden andere regels.

De regeling voor de verkoop van een heropgebouwde woning moet worden onderscheiden van die voor werken die een bouwheer rechtstreeks bestelt.

Nieuwbouw valt dus niet automatisch onder 6% btw. Het tarief hangt af van de betrokken regeling en de naleving van alle voorwaarden.

Gas- en stookolieverwarming: 21% btw op bepaalde installaties

Sinds 29 juli 2025 geldt het verlaagde tarief van 6% niet meer voor de levering met plaatsing of vervanging van de specifieke onderdelen van een centrale verwarming op fossiele brandstoffen bij de betrokken renovatie- of afbraak- en heropbouwwerken. Voor de verkoop van heropgebouwde woningen die onder de betrokken regeling vallen, geldt deze uitsluiting al sinds 1 juli 2025.

Voor gasketels, stookolieketels en onderdelen die rechtstreeks met hun werking samenhangen, kan dus het normale tarief van 21% gelden.

Bepaalde onderdelen voor de warmteverdeling kunnen daarentegen nog altijd onder 6% vallen wanneer aan de overige voorwaarden voor renovatie of heropbouw is voldaan.

Dat is onder meer het geval voor bepaalde radiatoren, waterleidingen van het verwarmingscircuit of vloerverwarmingssystemen.

Onderhoud en herstelling van bestaande installaties vallen niet onder deze specifieke verhoging.

Wanneer een factuur zowel onderdelen tegen 6% als tegen 21% bevat, is een correcte uitsplitsing noodzakelijk. De FOD Financiën verduidelijkt dat zonder uitsplitsing voor de betrokken werken de volledige factuur aan 21% onderworpen kan zijn.

Er hebben overgangsmaatregelen bestaan voor bepaalde overeenkomsten die uiterlijk op 28 juli 2025 voor werken of op 30 juni 2025 voor de verkoop van heropgebouwde woningen waren gesloten. Ze vereisten onder meer dat de btw uiterlijk op 30 juni 2026 opeisbaar werd. Die termijnen zijn verstreken, maar blijven nuttig om een oude factuur te controleren.

Raadpleeg onze gids over btw op renovatiewerken in België voor meer uitleg.

Warmtepompen: een tijdelijk verlaagd tarief van 6%

Op 1 januari 2026 is een nieuwe tijdelijke maatregel in werking getreden.

De levering met plaatsing van bepaalde warmtepompen voor de verwarming van een woning kan het verlaagde tarief van 6% genieten voor btw die van 1 januari 2026 tot en met 31 december 2030 opeisbaar wordt.

Deze regeling geldt onder meer voor woningen waarvan het jaar van eerste ingebruikneming minder dan tien jaar vóór het jaar van de eerste factuur ligt.

Om 6% toe te passen op alle in aanmerking komende werken, moet het privégebruik overheersen en moet de installatie de volledige woning bedienen. Als het beroepsgebruik overheerst, moet de prijs van de werken aan het volledige gebouw worden opgesplitst tussen het in aanmerking komende privégedeelte en het beroepsgedeelte tegen 21%. Voor uitsluitend beroepsmatige werken blijft 21% gelden. De handeling moet worden verricht en gefactureerd aan de eindverbruiker; ook de technische criteria en de vereiste vermeldingen op de factuur moeten worden nageleefd.

Een warmtepomp die uitsluitend dient voor koeling of uitsluitend voor de verwarming van een zwembad of sauna, is uitgesloten. De regeling sluit ook warmtepompen uit die worden gecombineerd met een niet-elektrische verwarming die op hetzelfde hydraulische distributiesysteem is aangesloten en zowel zelfstandig als gelijktijdig kan werken, ongeacht of die tegelijk wordt geplaatst of al aanwezig is.

Voorbeeld: een woning die voor het eerst in 2020 in gebruik werd genomen, met een eerste factuur voor deze werken in 2026, voldoet aan het ouderdomscriterium van de tijdelijke regeling. De overige wettelijke voorwaarden moeten wel nog worden gecontroleerd.

Deze regeling moet worden onderscheiden van de btw van 6% die geldt voor bepaalde renovatiewerken aan oudere woningen. Het geplande einde ervan op 31 december 2030 betekent dus niet dat alle installaties naar 21% gaan in 2031: de regeling voor de woning en de dan geldende regelgeving blijven bepalend.

Kunstvoorwerpen, verzamelvoorwerpen en antiquiteiten: nieuwe regels

Sinds 31 december 2025 kunnen bepaalde leveringen van kunstvoorwerpen, verzamelvoorwerpen en antiquiteiten onder het verlaagde tarief van 6% vallen.

De toepassing hangt af van de wettelijke categorie van het goed en de gebruikte belastingregeling.

Leveringen die onder de bijzondere margeregeling vallen, komen niet in aanmerking voor dit verlaagde tarief.

Een beroepsverkoper die een kunstvoorwerp doorverkoopt, moet dus nagaan of de gewone regeling of de margeregeling van toepassing is voordat hij de verschuldigde btw berekent. Voor de verwervingen en invoeren waarop de optie voor de margeregeling betrekking heeft, mag geen verlaagd tarief zijn toegepast bij de levering aan de belastingplichtige wederverkoper of bij de invoer door hem.

Wat is de impact van een btw-verhoging op prijzen en ondernemingen?

Een verhoging van het btw-tarief leidt niet noodzakelijk tot een even grote stijging van de eindprijs die de consument betaalt.

Alles hangt af van de commerciële keuze van de onderneming: de prijs exclusief btw behouden, de prijs inclusief btw verhogen of een deel van de belastingverhoging zelf opvangen.

Vergelijking: wat kost een btw-verhoging op 100 € exclusief btw?

Voor een dienst waarvan de prijs exclusief btw op 100 € blijft:

• De overgang van 6% naar 12% verhoogt de eindprijs met 6 €, of ongeveer 5,66%.
• De overgang van 12% naar 21% verhoogt de eindprijs met 9 €, of ongeveer 8,04%.

Deze stijgingen hebben betrekking op de prijs inclusief belastingen, niet op het tarief zelf.

Wat gebeurt er als de onderneming haar prijs inclusief btw behoudt?

Neem een hotel dat een overnachting voor 106 € inclusief btw verkocht tegen een tarief van 6%.

Vóór de hervorming kwam die prijs overeen met:

• 100 € exclusief btw;
• 6 € btw;
• 106 € inclusief btw.

Behoudt het hotel zijn prijs van 106 € ondanks de stijging naar 12%, dan verandert de berekening.

De basis exclusief btw wordt:

106 ÷ 1,12 = 94,64 € exclusief btw

Het btw-bedrag bedraagt dan ongeveer 11,36 €.

Het hotel ontvangt dus geen 100 € exclusief btw meer, maar slechts 94,64 €.

Het verliest ongeveer 5,36 € aan opbrengsten exclusief btw per overnachting, vóór rekening te houden met zijn kosten en eventueel recht op aftrek.

Die daling kan een rechtstreekse invloed hebben op de handelsmarge.

Een onderneming die de verhoging volledig aan haar klanten doorrekent, behoudt daarentegen haar opbrengst exclusief btw, maar verhoogt haar verkoopprijs.

Welke gevolgen zijn er voor zelfstandigen en kmo's?

De hervorming kan verschillende aanpassingen vereisen.

De betrokken ondernemingen moeten hun tarieven, handelsvoorwaarden, facturen en boekhoudsoftware bijwerken.

Een hotel moet ook oudere reservaties controleren. Een verdeler van landbouwproducten moet de fiscale indeling van zijn producten aanpassen. Een bouwonderneming moet onderscheid maken tussen werken die voor een verlaagd tarief in aanmerking kunnen komen en werken waarvoor het normale tarief geldt.

De gevolgen hangen ook af van de btw-regeling van de onderneming.

Een belastingplichtige met recht op aftrek kan de btw op zijn beroepsaankopen doorgaans binnen de wettelijke grenzen terugvorderen. Een onderneming onder een bijzondere regeling zonder recht op aftrek kan daarentegen een deel van deze verhoging als extra kost dragen.

De jaaromzet kan ook bepalen welke fiscale regeling voor bepaalde kleine ondernemingen geldt. Op zichzelf wijzigt die omzet echter niet het wettelijke tarief van een product of dienst.

Hoe factureert u de btw correct na een tariefwijziging?

Om btw in België te factureren, volstaat het niet om het standaardtarief in een softwarepakket te selecteren.

Elke factuur moet overeenstemmen met de aard van de handeling en het btw-tarief dat geldt op het juridisch relevante tijdstip.

Vijf controles voordat u een factuur opstelt

1. Identificeer het product of de dienst. Bepaal of de handeling onder het normale tarief, een verlaagd tarief of een vrijstelling valt.
2. Controleer wanneer de btw opeisbaar wordt. Ga de levering, de dienst, de betaling en eventuele overgangsbepalingen na.
3. Controleer de situatie van de klant. Voor een Belgische particulier, een btw-plichtige onderneming en een klant in een ander land van de Europese Unie kunnen verschillende behandelingen gelden.
4. Pas op elke regel het juiste tarief toe. Een factuur kan verschillende categorieën bevatten die tegen afzonderlijke tarieven worden belast.
5. Bewaar de bewijsstukken. Houd de documenten bij die nodig zijn om de fiscale behandeling bij een controle door de administratie toe te lichten.

Hoe verwerkt u een factuur met meerdere btw-tarieven?

Eén factuur kan regels tegen 6%, 12% en 21% bevatten.

Dat is onder meer mogelijk voor bepaalde diensten in onroerende staat of voor commerciële handelingen met verschillende productcategorieën.

Aan elke regel moet het juiste tarief worden toegekend en de btw moet op de bijbehorende maatstaf van heffing worden berekend.

Voorbeeld van een factuur met meerdere tarieven:

Het factuurtotaal bedraagt 339 € inclusief btw.

Dit voorbeeld is louter rekenkundig: het tarief voor een werkelijke dienst moet altijd worden bevestigd.

Gebruik de Belgische btw-calculator om een bedrag exclusief btw om te rekenen naar een prijs inclusief btw, of raadpleeg de formules voor exclusief en inclusief btw.

Welke regels gelden bij verlegging van de btw?

Bij bepaalde handelingen tussen ondernemingen voldoet de klant de btw via de verleggingsregeling, in plaats van dat de leverancier ze factureert en afdraagt.

De verlegging van btw hangt af van specifieke voorwaarden. Ze mag niet worden toegepast alleen omdat de klant een btw-nummer heeft.

De betrokken factuur moet de vereiste wettelijke vermeldingen bevatten, waaronder de vermelding van de verlegging van btw.

Het tarief dat voor een handeling zou gelden, volstaat dus niet om te bepalen of de leverancier daadwerkelijk btw moet aanrekenen.

Hoe behandelt u een creditnota na de hervorming?

Een creditnota die na een tariefwijziging wordt uitgereikt, mag niet automatisch het nieuwe tarief gebruiken.

Ze moet worden gekoppeld aan de oorspronkelijke handeling en de factuur die ze corrigeert.

Een correctie in april 2026 voor een dienst die vóór de hervorming terecht tegen 6% was belast, kan bijvoorbeeld vereisen dat de oorspronkelijke fiscale behandeling wordt overgenomen.

De vakman moet de reden voor de correctie en de bijbehorende regels controleren voordat hij de creditnota uitreikt.

Intracommunautaire btw: welk tarief geldt volgens het land van de klant?

De btw-tarieven zijn niet in alle landen van de Europese Unie dezelfde.

Bij een internationale handeling kunnen het land van de klant, zijn hoedanigheid als belastingplichtige, de aard van het product of de dienst en de regels over de plaats van de handeling de fiscale behandeling bepalen.

Bij bepaalde afstandsverkopen aan particulieren moet de verkoper de btw van het land van verbruik toepassen. Het OSS-éénloketsysteem kan de aangifte en betaling van die belasting vereenvoudigen.

Bij andere handelingen tussen ondernemingen kan onder voorwaarden een vrijgestelde intracommunautaire levering of verlegging van btw van toepassing zijn.

U mag de Belgische btw-tarieven van 21%, 12% of 6% dus niet automatisch toepassen op alle facturen die naar het buitenland worden gestuurd.

Raadpleeg onze gids over intracommunautaire btw.

Modernisering van de btw-ketting: wat veranderde op 1 mei 2026?

De hervorming van de btw-tarieven mag niet worden verward met de modernisering van het belastingbeheer door de FOD Financiën.

1 mei 2026 is een belangrijke operationele stap in de werking van de btw-provisierekening en de diensten van MyMinfin.

De provisierekening vervangt de btw-rekening-courant

De provisierekening, die juridisch op 1 januari 2025 in werking trad, werd op 1 mei 2026 toegankelijk in MyMinfin.

Met dit systeem kunt u onder meer de beschikbare provisies raadplegen, voorafbetalingen doen en de terugbetaling van bepaalde tegoeden aanvragen.

Bij de overgang zijn de beschikbare tegoeden van de oude rekening-courant naar de provisierekening overgeboekt, terwijl voor de schulden een afzonderlijke behandeling gold.

Deze modernisering betreft het beheer van btw-betalingen en -saldi, zonder de belastingtarieven voor commerciële handelingen te wijzigen.

Btw betalen, aangeven en terugvragen

Ondernemingen moeten hun verplichtingen voor de periodieke aangifte blijven naleven, maandelijks of per kwartaal volgens hun regeling.

Het bedrag van de verschuldigde btw hangt onder meer af van de belasting die op verkopen is geïnd en de aftrekbare btw op aankopen.

Bij een btw-tegoed blijft de terugbetaling onderworpen aan de wettelijke voorwaarden. Ook voor een beschikbaar tegoed op de provisierekening kan via MyMinfin een teruggaaf worden aangevraagd.

Controleer de betalingsreferenties en -gegevens rechtstreeks in de officiële omgeving van de FOD Financiën, in plaats van een oud bankrekeningnummer opnieuw te gebruiken.

Professionals vinden meer informatie over de btw-provisierekening.

Raadpleeg voor de aangifteverplichtingen ook onze gids over de btw-aangifte in België.

Elektronische facturatie: een andere verplichting sinds 1 januari 2026

Sinds 1 januari 2026 is gestructureerde elektronische facturatie verplicht voor handelingen binnen het toepassingsgebied tussen Belgische btw-plichtige ondernemingen.

Die verplichting betreft het formaat en de uitwisseling van facturen. Ze voert geen nieuw tarief in.

Software die elektronische facturatie ondersteunt, moet de fiscale regels nog altijd correct toepassen.

Ondernemingen moeten dus twee afzonderlijke zaken controleren: de technische conformiteit van hun factuur en de juistheid van het gebruikte btw-tarief.

Hoe kunt u een verlaagd btw-tarief in België gebruiken?

Een verlaagd tarief hangt niet alleen af van het soort product of dienst dat wordt verkocht.

De onderneming of particulier moet ook voldoen aan de voorwaarden van het Btw-Wetboek en het koninklijk besluit nr. 20 van 20 juli 1970.

Welke voorwaarden moet u controleren voordat u een verlaagd tarief toepast?

Om een verlaagd tarief toe te passen, moet u controleren:

• de wettelijke categorie van het goed of de dienst;
• eventuele voorwaarden over het gebouw, de klant of het gebruik ervan;
• de toepassingsdatum van de maatregel;
• de vereiste bewijsstukken;
• de uitsluitingen en bijzondere regelingen.

Voor renovatiewerken kan het verlaagde tarief van 6% onder meer gelden voor bepaalde diensten aan een privéwoning die minstens tien jaar in gebruik is, onder voorbehoud van de overige voorwaarden.

Het geldt niet automatisch voor alle afzonderlijk gekochte materialen of voor uitdrukkelijk uitgesloten installaties.

Een onderneming die een verlaagd tarief wil toepassen, moet dat dus tegenover de belastingadministratie kunnen verantwoorden.

Bij twijfel blijft advies van een accountant of belastingadviseur nuttig, vooral bij complexe vastgoedhandelingen of facturen met meerdere tarieven.