Btw in de Belgische horeca: 6%, 12% of 21% in 2026?

Welke btw-tarieven gelden in de Belgische horeca in 2026?

In de Belgische horeca gelden vooral drie tarieven: 6%, 12% en 21%. Het juiste tarief hangt af van de aard van de handeling, het verkochte voedingsmiddel en de diensten die de klant krijgt.

Btw, of belasting over de toegevoegde waarde, is een indirecte belasting op het verbruik. Ze is normaal inbegrepen in de totaalprijs die de eindverbruiker betaalt. De btw-plichtige onderneming int deze belasting en draagt ze af aan de FOD Financiën, rekening houdend met haar eventuele recht op aftrek.

Tabel van de btw-tarieven in de Belgische horeca

Deze tarieven gelden in heel België, ongeacht of de zaak in Brussel, Wallonië of Vlaanderen ligt.

Om te onthouden: op hetzelfde gerecht kan 6% gelden wanneer het wordt afgehaald en 12% wanneer het wordt geserveerd onder de voorwaarden van een restaurantdienst.

De vermelde tarieven gelden voor de gebruikelijke situaties. Voor bepaalde productcategorieën of handelingen kan de regelgeving uitzonderingen bevatten.

Het normale tarief van 21%: voor welke handelingen?

Het normale Belgische btw-tarief bedraagt 21%. Dit standaardtarief geldt voor de meeste producten en diensten wanneer de wetgeving geen bijzondere regeling voorschrijft.

In de horeca geldt het onder meer voor alcoholische dranken, dranken verstrekt bij een restaurant- of cateringdienst en bepaalde afzonderlijke diensten, zoals de verhuur van materiaal.

Een restaurant kan ook 21% aanrekenen voor bepaalde diensten die fiscaal geen restaurant- of cateringdienst vormen.

Het tussentarief van 12%: maaltijden ter plaatse

Het tussentarief van 12% geldt voor restaurant- en cateringdiensten, met uitzondering van het verschaffen van dranken.

Het geldt onder meer voor maaltijden in restaurants, brasserieën, cafetaria's, kantines en zaken met voorzieningen om ter plaatse te eten.

Het tarief van 12% kan ook gelden voor een traiteur die bij de klant thuis of op een feestlocatie werkt, wanneer er daadwerkelijk cateringdiensten worden verleend.

Het verlaagde tarief van 6%: voeding en afhaalmaaltijden

Het verlaagde tarief van 6% geldt voor veel voedingsmiddelen die als goederen worden verkocht, zonder restaurantdienst.

Het kan onder meer gelden voor broodjes, pizza's, porties frieten, hamburgers, gebak en bereide maaltijden om mee te nemen.

U moet wel de fiscale indeling van het product controleren: niet elke verkoop door een horecazaak komt automatisch voor het verlaagde tarief in aanmerking.

Raadpleeg onze gids over de btw-tarieven in België voor de verschillende categorieën.

Hoe past u de btw in de horeca toe?

Om het juiste btw-tarief in de horeca te kiezen, moet u bepalen of de zaak alleen voedingsmiddelen levert of een restaurantdienst verricht.

Dat onderscheid is de belangrijkste moeilijkheid voor ondernemers in de horecasector.

Drie criteria om het toepasselijke btw-tarief te bepalen

Controleer drie zaken voordat u een maaltijd factureert:

1. De aard van het verkochte product. Gaat het om eten, een alcoholische drank, een niet-alcoholische drank of een andere dienst?
2. De manier van verbruik. Neemt de klant zijn maaltijd mee of gebruikt hij voorzieningen om ter plaatse te eten?
3. De verleende diensten. Stelt de zaak tafels, stoelen, servies of andere diensten ter beschikking die onmiddellijk verbruik mogelijk maken?

Het antwoord bepaalt of de handeling een levering van goederen of een echte restaurant- of cateringdienst is.

U moet die kwalificatie bepalen voordat u de belasting berekent of het product in het kassasysteem instelt.

Verbruik ter plaatse: waarom geldt 12% voor de maaltijd?

Wanneer een klant een maaltijd eet in een restaurant, een brasserie of een ingerichte verbruiksruimte binnen, geldt voor het eten doorgaans het tarief van 12%.

De toepassing van dat tarief hangt niet af van het kwaliteitsniveau van de bediening.

Een maaltijd in een gastronomisch restaurant, een cafetaria of een fastfoodzaak kan dezelfde fiscale behandeling krijgen. Ook voorverpakte snacks, zoals chips of chocolade, vallen onder 12% wanneer ze worden verbruikt onder de voorwaarden van een restaurantdienst.

Bediening door een kelner is niet noodzakelijk. In een binnenruimte volstaat het gebruik van tafels of toonbanken die speciaal bestemd zijn voor verbruik in principe om van een restaurantdienst te spreken.

Wat als de klant rechtstaand eet in een snackbar?

Een snackbar met een toonbank of statafels binnen die bestemd zijn voor verbruik, verricht doorgaans een restaurantdienst wanneer de klant die voorzieningen gebruikt.

Het tarief van 12% kan dus ook gelden als de klant aan de toonbank bestelt, zelf zijn dienblad draagt en zijn tafel afruimt.

Een verpakte bestelling die de klant meeneemt zonder de verbruiksvoorzieningen te gebruiken, blijft daarentegen normaal een levering van eten.

Btw op een terras: 6% of 12%?

In de openlucht liggen de regels genuanceerder.

De aanwezigheid van alleen een hoge tafel of een uitklapbare toonbank volstaat niet altijd om van een restaurantdienst te spreken.

Ook andere elementen kunnen een rol spelen, zoals:

• Stoelen of meubilair om zittend te eten.
• Een terras met een parasol, verwarming of bescherming tegen de regen.
• Servies, dienbladen of bestek voor verbruik ter plaatse.
• Bediening aan tafel of afruimen door het personeel.
• Een bijzondere inrichting om het comfort van de klanten te verhogen.

Zodra minstens één van die diensten bij de statafels of verbruikstoonbank wordt aangeboden en de klant die buitenvoorziening gebruikt, valt het eten onder een restaurantdienst tegen 12%.

Zonder die elementen kan het om een eenvoudige levering van eten blijven gaan, met het tarief dat voor het product geldt, meestal 6%.

De FOD Financiën licht deze criteria toe in de documentatie over het onderscheid tussen leveringen en restaurantdiensten.

Welke btw geldt voor afhaalmaaltijden in België?

Waarom geldt 6% voor afhaalmaaltijden?

De btw op eten om mee te nemen bedraagt doorgaans 6%, op voorwaarde dat het gaat om een levering van voedingsmiddelen die voor het verlaagde tarief in aanmerking komen.

Anders dan bij een restaurantdienst koopt de klant vooral een product dat hij elders zal verbruiken, zonder bijkomende restaurantdiensten.

De temperatuur van het gerecht volstaat niet om het toepasselijke tarief te bepalen. Een warme pizza of een vers bereide hamburger kan dus tegen 6% worden verkocht als het om een gewone afhaalverkoop gaat.

De handelaar moet wel de kenmerken van het product en de werkelijke omstandigheden van de handeling controleren.

Welk btw-tarief geldt voor een Belgische frituur?

Een frituur kan verschillende tarieven toepassen naargelang de manier waarop ze de frieten verkoopt.

Voorbeeld 1: afhaalfrieten

Een klant bestelt een verpakte portie frieten en verlaat de zaak onmiddellijk.

Dat is normaal een levering van voedingsmiddelen tegen het tarief van 6%.

Voorbeeld 2: frieten ter plaatse gegeten

Een klant bestelt dezelfde frieten en eet ze in een binnenruimte met tafels of toonbanken voor de klanten.

Die verkoop vormt doorgaans een restaurantdienst, met 12% btw op het eten.

Voorbeeld 3: frieten gegeten op een buitenterras

Het tarief hangt af van de kenmerken van de voorzieningen en de aangeboden bijkomende diensten.

Een frituur die afhaalverkoop en verbruik ter plaatse combineert, moet haar ontvangsten dus correct kunnen onderscheiden.

Btw op pizza's, broodjes en hamburgers om mee te nemen

Pizza's, broodjes, hamburgers, salades en andere bereide gerechten kunnen onder het tarief van 6% vallen als ze zonder restaurantdienst worden verkocht en tot de betrokken voedingscategorieën behoren.

Deze regel geldt ook voor verkopen door veel bakkerijen, broodjeszaken en voedingswinkels.

Verbruik in een ruimte die is ingericht om ter plaatse te eten, kan daarentegen leiden tot de toepassing van 12%.

Dat het product identiek is, betekent dus niet dat de fiscale behandeling altijd dezelfde is.

Geldt 6% voor maaltijden die aan huis worden geleverd?

Wanneer een restaurant een maaltijd bereidt en die alleen bij de klant thuis levert, gaat het doorgaans om een levering van eten.

Voedingsmiddelen die voor het verlaagde tarief in aanmerking komen, blijven dan normaal onder 6% vallen.

Het vervoer dat nodig is voor de levering maakt van de handeling op zichzelf geen cateringdienst.

Als de restauranthouder bij de klant thuis kookt, gerechten opwarmt, een buffet opstelt of voor bediening zorgt, kan de fiscale behandeling wel veranderen.

Wat met bestellingen via een website of app?

Een klant kan bestellen via de website van het restaurant, telefonisch of via een bezorgplatform.

Het bestelkanaal verandert het btw-tarief niet automatisch.

U moet wel onderscheid maken tussen de prijs van de maaltijd, de bezorgkosten, eventuele platformcommissies en afzonderlijk gefactureerde diensten.

Voor de restauranthouder stemt het bedrag dat een platform na aftrek van zijn commissie doorstort niet noodzakelijk overeen met de maatstaf van heffing van de verkoop.

De boekhouding moet de prijs die de klant betaalt, de omzet van de zaak en de kosten van de tussenpersoon duidelijk onderscheiden.

Welk btw-tarief geldt voor dranken in de horeca?

Dranken geserveerd in een restaurant blijven onder 21% vallen

In 2026 blijft de btw op dranken verstrekt bij een restaurant- of cateringdienst 21%.

Dat geldt voor alcoholische én niet-alcoholische dranken.

Een drankje bij een maaltijd valt dus niet onder het tarief van 12% dat voor het eten geldt.

Een zaak die een menu met een gerecht en een drankje aanbiedt, moet met dat onderscheid rekening houden.

Welk tarief geldt voor niet-alcoholische afhaaldranken?

Wanneer een niet-alcoholische drank zonder restaurantdienst wordt verkocht om mee te nemen, kan doorgaans het verlaagde tarief van 6% gelden, afhankelijk van de fiscale categorie.

Dat is onder meer het geval voor veel alcoholvrije dranken die als goederen worden verkocht.

De verkoop van een frisdrank om mee te nemen en het serveren van diezelfde frisdrank aan tafel kunnen dus onder verschillende tarieven vallen.

Welk tarief geldt voor alcoholische dranken?

Alcoholische dranken, zoals bier, wijn en sterkedrank, vallen doorgaans onder het normale tarief van 21%, zowel bij verbruik in een restaurant als bij afhaalverkoop.

Verwar die behandeling niet met die van bepaalde niet-alcoholische dranken die als producten worden verkocht.

Welke btw-uitzonderingen gelden in de horeca?

Het toepassingsgebied van het verlaagde tarief hangt af van de handeling

De verlaagde tarieven gelden niet automatisch voor alle activiteiten die met eten te maken hebben.

Het toepasselijke btw-tarief hangt af van het wettelijk vastgelegde toepassingsgebied en de voorwaarden voor elke categorie voedingsmiddelen of diensten.

Zo kunnen twee handelingen van dezelfde zaak onder verschillende tarieven vallen.

Een snackbar kan een afhaalpizza tegen 6% verkopen, die pizza ter plaatse tegen 12% serveren en 21% aanrekenen voor een drankje dat ter plaatse wordt verbruikt.

Past een foodtruck altijd 6% btw toe?

Nee. De behandeling hangt af van de verkoopomstandigheden.

Een foodtruck die verpakte maaltijden rechtstreeks aan voorbijgangers verkoopt zonder restaurantdienst, verricht doorgaans een levering van eten.

Een foodtruck die een onderneming inhuurt om de gasten op een privé-evenement eten te geven, kan daarentegen een cateringdienst verrichten.

Bij festivals en tijdelijke opstellingen moeten de inrichting van de locatie, de gebruikte voorzieningen en de contractuele verhoudingen worden onderzocht.

Welk tarief geldt voor een kok aan huis?

Wanneer een kok bij de klant thuis een maaltijd bereidt met zijn eigen ingrediënten, gaat het normaal om een cateringdienst met 12% btw op het eten, met uitzondering van dranken.

Bereidt de kok alleen een maaltijd met ingrediënten die de klant aanlevert, dan gaat het om een materieel werk waarop het normale tarief van 21% geldt.

Het onderscheid hangt dus ook af van wie de voedingsmiddelen levert.

Bestaat er een btw-tarief van 0% voor restaurants?

België kent een nultarief voor bepaalde bijzondere handelingen, maar dat is niet de gebruikelijke regeling voor de horeca.

Het geldt onder meer voor bepaalde periodieke publicaties die aan de wettelijke voorwaarden voldoen.

Verwar btw tegen 0% niet met een vrijstelling, de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen of de verlegging van btw.

Die regelingen hebben verschillende gevolgen voor de facturatie, de aangifte en het recht op aftrek.

Btw voor traiteurs en catering aan huis

Traiteur die alleen eten levert

Een traiteur die maaltijden bereidt en alleen bij de klant aflevert, zonder menselijke tussenkomst die een cateringdienst vormt, verricht doorgaans een levering van goederen.

Voedingsmiddelen die aan de voorwaarden voldoen, kunnen dan onder het verlaagde tarief van 6% vallen.

Het vervoer, de verpakkingen en de uitrusting die nodig zijn om het eten te vervoeren, maken van die levering op zichzelf geen cateringdienst.

Traiteur met bediening, buffet of bereiding ter plaatse

De situatie is anders wanneer de traiteur bij de klant werkzaamheden uitvoert.

Hij kan onder meer:

• Het eten ter plaatse bereiden of opwarmen.
• Een buffet opstellen en klaarzetten.
• De gasten bedienen.
• De tafels afruimen.
• Afwassen of schoonmaken in verband met de dienst.

Eén van die bijkomende menselijke tussenkomsten bij de klant volstaat om het geheel als een cateringdienst te kwalificeren, zelfs als de traiteur niet tijdens de maaltijd aanwezig blijft.

Voor het eten geldt dan doorgaans 12%, terwijl de dranken onder 21% vallen.

Verhuur van tafels, stoelen en materiaal

Een traiteur kan ook servies, tafels, stoelen of feestmateriaal verhuren.

Wanneer die verhuur een afzonderlijke dienst vormt, kan het normale tarief van 21% gelden.

Bij een evenement met verschillende diensten moeten het contract en de factuur duidelijk maken welke onderdelen afzonderlijke handelingen vormen.

Hoe berekent u de btw op een maaltijd en een drankje?

De formule om btw te berekenen

Gebruik de volgende formule om het btw-bedrag op een prijs exclusief btw te berekenen:

Btw-bedrag = prijs exclusief btw × btw-tarief / 100

De totaalprijs inclusief btw is vervolgens het bedrag exclusief btw vermeerderd met de btw.

Prijs inclusief btw = prijs exclusief btw + btw-bedrag

Voorbeeld voor een maaltijd van 30 € exclusief btw tegen 12%:

• Prijs exclusief btw: 30,00 €
• Btw: 30 × 12 / 100 = 3,60 €
• Totaalprijs inclusief btw: 33,60 €

Voor producten tegen 6% of 21% gebruikt u dezelfde formule.

Voorbeeld van een ticket met maaltijden en dranken tegen verschillende tarieven

Een klant bestelt een maaltijd van 50 € exclusief btw en dranken van 10 € exclusief btw.

De restauranthouder moet beide bedragen opsplitsen.

De totale btw bedraagt 8,10 € en de klant betaalt 68,10 € inclusief btw.

Het zou onjuist zijn om 12% op het volledige bedrag van 60 € exclusief btw toe te passen, omdat voor de dranken een ander tarief geldt.

Met de btw-calculator van CalculTVA.be kunt u deze berekening uitvoeren met meerdere regels en tarieven.

Hoe haalt u de btw uit een rekening inclusief btw?

Wanneer de prijs de btw al bevat, moet u een omgekeerde berekening maken.

Prijs exclusief btw = prijs inclusief btw / (1 + btw-tarief / 100)

Voorbeeld voor een maaltijd van 56 € inclusief btw tegen 12%:

56 / 1,12 = 50 € exclusief btw

Het btw-bedrag is dus 6 €.

Voor een drankje van 12,10 € inclusief btw tegen 21%:

12,10 / 1,21 = 10 € exclusief btw

Het btw-bedrag is dus 2,10 €.

Wanneer de rekening handelingen met verschillende tarieven bevat, moet u elk subtotaal inclusief btw afzonderlijk behandelen.

U kunt ook onze gids voor omgekeerde btw-berekening raadplegen.

Hoe beïnvloedt de btw de totaalprijs in een restaurant?

Het btw-tarief heeft rechtstreeks invloed op de eindprijs die de klant betaalt of op de opbrengst exclusief btw die de zaak overhoudt.

Neem bijvoorbeeld een gerecht dat zowel ter plaatse als om mee te nemen 16 € inclusief btw kost, in situaties waarin respectievelijk 12% en 6% gelden.

Bij dezelfde totaalprijs van 16 € ligt de opbrengst exclusief btw in dit afhaalvoorbeeld dus 0,80 € hoger.

Dat betekent niet dat de winst automatisch hoger is. Ook de kosten voor personeel, bediening, verpakking, bezorging en andere lasten moeten worden meegerekend.

Het verschil toont wel welke invloed de btw heeft op het prijsbeleid en de rendabiliteit van een restaurant.

Hoe splitst u de btw op een menu met een totaalprijs uit?

Waarom voor een volledig menu meerdere tarieven nodig kunnen zijn

Een restaurant kan een menu met een voorgerecht, hoofdgerecht, dessert en drankje voor één totaalprijs aanbieden.

Wanneer voor het eten en de dranken verschillende tarieven gelden, moet de zaak de bijbehorende maatstaven van heffing correct bepalen.

Een forfaitaire prijs aanbieden betekent niet dat u de toepasselijke fiscale regels buiten beschouwing mag laten.

De uitsplitsing moet samenhangen met de samenstelling van het menu, de kwalificatie van de handelingen en de geldende regels.

Hoe verdeelt u de bedragen over eten en dranken?

Wanneer de onderdelen afzonderlijk moeten worden behandeld, kan de verdeling steunen op objectieve gegevens, zoals de gebruikelijke prijzen voor elk product, als die methode geschikt is voor de handeling.

Kies geen willekeurige verhouding die alleen bedoeld is om de btw te verlagen.

Dat is vooral van belang bij menu's met dranken inbegrepen, promotieaanbiedingen en groepsformules.

Raadpleeg onze gids over facturen met meerdere btw-tarieven voor meer uitleg over de uitsplitsing.

Hoe behandelt u kortingen en bijkomende kosten?

Een horecafactuur kan bezorgkosten, supplementen, verpakkingen of handelskortingen bevatten.

Bepaalde bijkomende kosten maken deel uit van de maatstaf van heffing van de hoofdhandeling. Andere diensten kunnen een afzonderlijke behandeling vereisen.

Wanneer verschillende tarieven gelden, moet u de bedragen over de juiste maatstaven van heffing verdelen.

Met de gekozen methode moet u de gefactureerde bedragen en btw-berekeningen kunnen verantwoorden.

Ons artikel over de maatstaf van heffing voor de btw legt uit hoe u kosten, kortingen en bijkomende elementen behandelt.

Hoe voorkomt u afrondingsverschillen?

Btw-berekeningen kunnen bedragen met meer dan twee decimalen opleveren.

Afhankelijk van de gebruikte methode kan afronden per regel een iets ander totaal geven dan een berekening op samengevoegde maatstaven van heffing.

Controleer de bedragen, de tarieven en de toegepaste afrondingsmethode voordat u besluit dat er een fout is.

Een verschil van één cent betekent niet automatisch dat de restauranthouder een verkeerd btw-tarief heeft gebruikt.

Hervorming van de horecabtw in 2026: welke tarieven gelden?

De btw-hervorming die de Belgische regering aankondigde, riep veel vragen op in de horecasector.

Eind 2025 werden verschillende nieuwe btw-tarieven overwogen voor afhaalmaaltijden, niet-alcoholische dranken en logiesdiensten.

Niet alle aangekondigde wijzigingen zijn echter aangenomen.

Welke btw-wijzigingen gelden werkelijk in 2026?

De definitieve tekst van het koninklijk besluit van 14 februari 2026, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 23 februari 2026, bevat niet de overwogen wijzigingen voor niet-alcoholische dranken geserveerd in een restaurant en bepaalde afhaalverkopen van voedingsmiddelen.

Voor die handelingen blijven de gebruikelijke regels dus gelden.

Is de btw op niet-alcoholische dranken verlaagd?

Nee. Het hervormingsvoorstel voorzag in een verlaging van 21% naar 12% voor niet-alcoholische dranken verstrekt bij restaurantdiensten.

Die maatregel is niet opgenomen in het definitieve koninklijk besluit.

In oktober 2026 blijft dus het tarief van 21% gelden voor dranken die bij een restaurantdienst worden geserveerd.

Zijn afhaalmaaltijden naar 12% gegaan?

Nee. De aangekondigde verhoging van 6% naar 12% voor bepaalde bereide afhaalvoeding staat niet in het koninklijk besluit dat in februari 2026 is aangenomen.

Een eenvoudige levering van voedingsmiddelen die onder het verlaagde tarief vallen, blijft dus doorgaans belast tegen 6%.

U moet wel de productcategorie en de werkelijke verkoopomstandigheden blijven controleren.

Waarom is de btw op hotelovernachtingen naar 12% gegaan?

Sinds 1 maart 2026 geldt voor de belaste verstrekking van gemeubeld logies en de terbeschikkingstelling van kampeerplaatsen waarop de regelgeving betrekking heeft het tussentarief van 12% in plaats van 6%.

Deze wijziging kan gelden voor hotels, bepaalde toeristische logies en campings.

Voor een hotel dat ook maaltijden aanbiedt, moet de fiscale situatie worden beoordeeld door logies, restaurantdiensten en dranken te onderscheiden.

Verhuur die van btw is vrijgesteld, wordt niet automatisch belast door deze hervorming alleen.

Hoe controleert u nieuwe btw-tarieven?

Om een wijziging in de regelgeving te controleren, raadpleegt u de definitieve tekst in het Belgisch Staatsblad en de datum van inwerkingtreding.

Berichten in de pers of op Facebook, Instagram, LinkedIn en YouTube kunnen helpen om het horecanieuws te volgen, maar vervangen geen officiële publicatie.

Een restauranthouder moet onder meer de regels voor voorschotten, lopende diensten en eventuele overgangsbepalingen controleren.

De fiscale wetgeving kan veranderen. Raadpleeg daarom de bronnen van de FOD Financiën voordat u een kassa of factuur aanpast.

Geregistreerd kassasysteem in de horeca: welke verplichtingen gelden in 2026?

Vanaf welke omzet is een GKS verplicht?

In België moeten bepaalde horeca-uitbaters een gecertificeerd geregistreerd kassasysteem gebruiken, afgekort GKS.

De algemene regel geldt voor zaken waarvan de jaaromzet exclusief btw uit restaurant- en cateringdiensten, met uitzondering van dranken, hoger is dan 25 000 €.

Die drempel stemt niet noodzakelijk overeen met de totale omzet van de onderneming.

Onder meer de ontvangsten uit de gewone verkoop van afhaalvoeding en uit dranken tellen niet mee voor deze specifieke drempel.

Wordt de drempel overschreden, dan moet de zaak de verplichtingen voor het gebruik van het GKS en de uitreiking van tickets naleven.

Welke gegevens moet u in de kassa opnemen?

Een restaurant met verschillende productcategorieën moet de ontvangsten en tarieven kunnen onderscheiden.

Het is onder meer nuttig om de volgende categorieën te voorzien:

• Maaltijden ter plaatse tegen 12%.
• Dranken verstrekt bij een restaurant- of cateringdienst tegen 21%.
• Afhaalvoeding die onder 6% valt.
• Afhaaldranken volgens hun fiscale categorie.
• Andere diensten waarvoor een specifiek tarief kan gelden.

De instellingen moeten aansluiten bij de werkelijke werking van de zaak.

Een correct ingestelde kassa vergemakkelijkt de omzetcontrole, de uitsplitsing van bedragen en de boekhoudkundige opvolging.

Wat is GKS 2.0?

GKS 2.0 is de nieuwe generatie van het geregistreerde kassasysteem voor de Belgische horeca.

Sinds 1 juli 2026 moeten nieuwe zaken die onder deze verplichting vallen, een systeem gebruiken dat aan GKS 2.0 voldoet.

Zaken die al een systeem hebben, krijgen overgangstermijnen.

Het nieuwe systeem voorziet onder meer in de automatische overdracht van fiscale gegevens aan de FOD Financiën.

De betrokken uitbaters moeten de certificering van hun kassa en fiscale datamodule controleren.

Facturatie en boekhouding: hoe beheert u meerdere btw-tarieven?

De omzet uitsplitsen per tarief

Een restaurant kan op dezelfde dag verkopen verrichten tegen 6%, 12% en 21%.

De boekhouding moet toelaten de ontvangsten uit te splitsen volgens de toepasselijke tarieven.

Die opsplitsing is nodig om de geïnde btw te controleren en de belastingaangiften voor te bereiden.

De FOD Financiën voorziet afzonderlijke roosters in de periodieke aangifte:

• Rooster 01 voor handelingen tegen 6%.
• Rooster 02 voor handelingen tegen 12%.
• Rooster 03 voor handelingen tegen 21%.

Voor handelingen met een andere behandeling gelden specifieke aangifteregels.

De boekhouder moet de aangegeven bedragen kunnen afstemmen op de kassarapporten en bewijsstukken.

Moet u voor elke maaltijd een factuur uitreiken?

De facturatieverplichtingen hangen onder meer af van de hoedanigheid van de klant en de aard van de handeling.

Voor particulieren kan een conform kasticket of een rekening vereist zijn onder de voorwaarden van de regelgeving.

Voor professionele klanten kunnen bijkomende verplichtingen gelden.

Wanneer een GKS-ticket verplicht is, vervangt een factuur dat ticket niet. Als de klant een belastingplichtige of een niet-belastingplichtige rechtspersoon is, moet u ook een factuur uitreiken.

Is elektronische facturatie via Peppol verplicht?

Sinds 1 januari 2026 moeten Belgische B2B-handelingen die onder de verplichting tot elektronische facturatie vallen, met een gestructureerde factuur worden gefactureerd.

Een gewone pdf voldoet voor de betrokken handelingen doorgaans niet aan die verplichting.

Een restaurant dat een dienst factureert aan een Belgische btw-plichtige onderneming, moet dus de toepassingsvoorwaarden voor gestructureerde elektronische facturatie controleren.

Die verplichting staat los van de regels voor GKS-tickets.

Onze gids over elektronische facturatie in België legt de toepasselijke regels en de werking van het Peppol-netwerk uit.

Hoe trekt u de btw op restaurantkosten af?

Is de btw op restaurantkosten aftrekbaar?

In België is de btw op restaurantkosten in principe niet aftrekbaar voor een onderneming of zelfstandige.

Die beperking staat in artikel 45, § 3, 3°, van het Btw-Wetboek.

Een bedrijfsleider die een klant uitnodigt voor een zakenlunch, kan de btw op de restaurantfactuur dus niet automatisch terugvorderen.

Er bestaan wel wettelijke uitzonderingen, onder meer wanneer personeelsleden restaurant- of hotelkosten maken in het kader van een levering van goederen of een dienst buiten de onderneming, onder de voorgeschreven voorwaarden.

Let op: de aftrekbaarheid van kosten in de inkomstenbelasting en de aftrek van btw zijn twee verschillende zaken.

Een uitgave kan een specifieke fiscale behandeling krijgen in de personenbelasting of vennootschapsbelasting zonder automatisch recht te geven op btw-aftrek.

Is de btw op voedingsaankopen van een restauranthouder aftrekbaar?

De situatie is anders wanneer een restauranthouder goederen en ingrediënten koopt voor zijn belaste economische activiteit.

De btw op aankopen van voeding, dranken, materiaal of diensten die worden gebruikt voor de belaste handelingen van de zaak, kan volgens de gewone voorwaarden aftrekbaar zijn.

Controleer onder meer:

• Het beroepsmatige gebruik van de goederen of diensten.
• De aanwezigheid van een geldige factuur wanneer die vereist is.
• Het recht op aftrek van de onderneming.
• Eventuele wettelijke uitsluitingen of beperkingen.

Een restaurant dat ingrediënten koopt om maaltijden voor de verkoop te bereiden, bevindt zich dus niet in dezelfde situatie als een onderneming die een zakenmaaltijd betaalt.

Volstaat een kasticket om btw terug te vorderen?

Nee, niet automatisch.

Een kasticket documenteert een handeling, maar het recht op aftrek hangt af van de aard van de uitgave en de wettelijk vereiste bewijsstukken.

Ook een factuur op naam van de onderneming maakt btw waarvan de aftrek verboden is, niet aftrekbaar.

Raadpleeg onze gids over aftrekbare btw in België (Franstalig) voor meer uitleg over dit onderscheid.

Welke btw-regeling geldt voor een zelfstandige in de horeca?

Kan een klein restaurant de btw-vrijstelling gebruiken?

In België kunnen in 2026 kleine ondernemingen met een jaaromzet van maximaal 25 000 € exclusief btw onder voorwaarden de vrijstellingsregeling gebruiken.

Ondernemingen die tot die regeling zijn toegelaten, rekenen hun klanten doorgaans geen btw aan voor de handelingen die eronder vallen.

Ze kunnen de btw op hun aankopen echter niet aftrekken.

De vrijstellingsregeling kent uitsluitingen. Onder meer zaken en traiteurs die verplicht een geregistreerd kassasysteem moeten gebruiken, komen niet in aanmerking.

U moet de drempel van de vrijstellingsregeling en de drempel voor restaurant- en cateringdiensten in het kader van het GKS dus afzonderlijk onderzoeken, ook al bedragen beide referentiedrempels 25 000 € in 2026.

U vindt alle voorwaarden in onze gids over de btw-vrijstelling in België.

Welke verplichtingen gelden voor de btw-aangifte?

Een restaurant onder de normale btw-regeling moet zijn verplichtingen op het vlak van boekhouding, facturatie en aangifte naleven.

Afhankelijk van zijn situatie kan de onderneming maandelijks of per kwartaal een periodieke aangifte indienen.

De bedragen aan gefactureerde btw en aftrekbare btw moeten correct worden vastgesteld.

Handelingen met verschillende tarieven moeten worden uitgesplitst voordat u ze in de overeenkomstige roosters opneemt.

Het verschil tussen de geïnde btw en de aftrekbare btw draagt bij aan de bepaling van het te betalen bedrag of het eventuele tegoed.

Raadpleeg onze gids over de btw-aangifte in België voor de stappen en deadlines.

Zijn de regels dezelfde voor een buitenlandse klant?

De Belgische tarieven gelden niet automatisch voor alle internationale handelingen.

Bij een restaurantdienst is de plaats waar de dienst daadwerkelijk wordt verricht een belangrijk criterium.

Voor bepaalde grensoverschrijdende diensten of leveringen van goederen kunnen andere regels gelden.

Pas het mechanisme van intracommunautaire btw of btw-verlegging dus niet automatisch toe op een restaurantrekening alleen omdat de klant een buitenlands btw-nummer heeft.

Elke handeling moet worden beoordeeld op basis van haar kenmerken en de toepasselijke regels voor de plaatsbepaling.

Btw in de horeca: de belangrijkste regels om te onthouden

Het beheer van de horecabtw steunt op het fundamentele onderscheid tussen restaurant- en cateringdiensten en eenvoudige leveringen van eten.

Om fouten in de facturatie en boekhouding te beperken, moet een zaak:

1. Bepalen of de handeling een verkoop van voedingsmiddelen of een restaurantdienst is.
2. De toepasselijke btw-tarieven voor maaltijden en dranken vaststellen.
3. Verbruik ter plaatse onderscheiden van afhaalmaaltijden.
4. Uitzonderingen en bijkomende diensten controleren.
5. Totaalprijzen, kortingen en kosten correct uitsplitsen.
6. De producten in het geregistreerde kassasysteem instellen.
7. Tickets, facturen en btw-bedragen controleren.
8. Eventuele wijzigingen in de regelgeving bij de FOD Financiën nagaan.

Samengevat blijven de Belgische horecatarieven: 12% op maaltijden verstrekt bij een restaurant- of cateringdienst, 21% op dranken verstrekt bij die dienst en doorgaans 6% op voedingsmiddelen die zonder dienst worden verkocht om mee te nemen.

Die tarieven nemen niet weg dat u de kwalificatie van elke verkoop moet controleren. U moet de bijzondere regels beoordelen op basis van de werkelijke omstandigheden van de handeling.

Gebruik onze gratis btw-calculator voor België om een bedrag te controleren, een prijs exclusief btw terug te rekenen of een prijs inclusief btw te berekenen.