Wat is de btw-vrijstelling in België?
De btw-vrijstelling, officieel de bijzondere vrijstellingsregeling van belasting voor kleine ondernemingen, laat ondernemers die aan bepaalde voorwaarden voldoen toe om geen btw aan te rekenen op de leveringen van goederen en diensten die onder de regeling vallen.
Deze regeling verlicht de fiscale en administratieve verplichtingen van kleine ondernemingen, waaronder zelfstandigen die met hun activiteit beginnen.
Hoe werkt de btw-vrijstellingsregeling?
In tegenstelling tot een onderneming onder de normale regeling rekent een ondernemer met de vrijstellingsregeling geen btw aan op de verkopen die eronder vallen. Hij hoeft ook geen gewone periodieke btw-aangifte in te dienen of btw over die handelingen aan de Schatkist te betalen.
Neem bijvoorbeeld een dienst van 500 €:
- Onder de btw-vrijstelling: de ondernemer factureert 500 €, zonder btw toe te voegen.
- Onder de normale regeling tegen 21 %: op een basisbedrag van 500 € exclusief btw rekent de ondernemer 105 € btw aan, ofwel 605 € inclusief btw.
Dit verschil in facturatie betekent niet dat de ondernemer onder de vrijstellingsregeling automatisch meer verdient. Bij zijn prijs moet hij ook rekening houden met zijn kosten, waaronder de btw die hij op zijn aankopen niet kan recupereren.
Vrijstellingsregeling, vrijgestelde handelingen en 0 % btw: wat is het verschil?
Deze drie begrippen worden vaak door elkaar gehaald, hoewel ze verschillende fiscale mechanismen betreffen.
| Mechanisme | Werking |
|---|---|
| Btw-vrijstellingsregeling | Regeling voor bepaalde kleine ondernemingen. Geen btw op de handelingen die eronder vallen en geen aftrek van de btw op de bijbehorende aankopen. |
| Vrijgestelde handelingen | Vrijstelling op grond van de aard van een handeling of een wettelijke bepaling, bijvoorbeeld voor bepaalde medische of onderwijsactiviteiten. |
| Btw-tarief van 0 % | Wettelijk tarief voor welbepaalde handelingen. Het is geen vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen. |
| Normale regeling | De onderneming rekent btw aan wanneer de handeling belastbaar is en kan de btw op haar aankopen aftrekken binnen de wettelijke grenzen. |
De vrijstellingsregeling toepassen betekent dus niet dat u op een factuur vrij een tarief van 0 % kunt kiezen.
Meer over deze verschillen leest u in onze gids over de btw-regelingen in België (FR).
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · Moniteur belge via EUR-Lex: loi du 21 mars 2024, article 22 introduisant l’article 56decies du Code de la TVA
Wie kan de btw-vrijstelling toepassen?
De regeling richt zich vooral tot kleine ondernemingen met een economische activiteit die aan btw onderworpen is en waarvan de omzet binnen de wettelijke grenzen blijft.
Voorwaarden voor de btw-vrijstelling
Een in België gevestigde onderneming moet aan verschillende voorwaarden voldoen om de regeling te kunnen toepassen:
- Btw-plichtig zijn.
- De toepasselijke jaarlijkse omzetdrempel respecteren.
- Een activiteit uitoefenen die niet van de regeling is uitgesloten.
- De formaliteiten voor btw-identificatie of een wijziging van regeling bij de belastingadministratie vervullen.
Een onderneming die in een andere lidstaat van de Europese Unie gevestigd is, kan ook de Belgische vrijstelling toepassen onder de voorwaarden van de grensoverschrijdende SME-regeling, die verderop wordt toegelicht.
De vrijstelling is toegankelijk voor verschillende rechtsvormen. Ze is dus niet voorbehouden aan zelfstandigen met een eenmanszaak.
Een zelfstandige in hoofdberoep, een zelfstandige in bijberoep of een vennootschap, waaronder een BV, kan de regeling toepassen als aan de voorwaarden is voldaan.
Let op: het statuut van zelfstandige in bijberoep geeft niet automatisch recht op de vrijstelling. Onder meer de omzet van de economische activiteit en de aard van de handelingen bepalen of u in aanmerking komt.
Ook het loon van een werknemer die daarnaast zelfstandige is in bijberoep, vormt op zichzelf geen omzet van die zelfstandige activiteit.
Welke activiteiten zijn uitgesloten van de regeling?
Bepaalde ondernemingen zijn voor hun volledige economische activiteit uitgesloten van de vrijstelling.
Het gaat onder meer om:
- Btw-eenheden.
- Ondernemingen die geregeld werken in onroerende staat en gelijkgestelde handelingen verrichten, behoudens de specifieke wettelijke uitzonderingen.
- Ondernemingen die verplicht zijn kastickets uit te reiken via een gereglementeerd geregistreerd kassasysteem in de horeca.
- Ondernemingen die geregeld bepaalde wettelijk bedoelde leveringen van gebruikte materialen, afval en recuperatiematerialen verrichten.
Andere uitsluitingen hebben betrekking op specifieke handelingen, in plaats van op de onderneming als geheel.
Voorbeeld: iemand die grafisch ontwerp en webontwikkeling aanbiedt, kan de vrijstelling in principe overwegen als aan de overige voorwaarden is voldaan. Een ondernemer die geregeld werken in onroerende staat verricht, moet daarentegen de uitsluitingen voor zijn sector onderzoeken.
De FOD Financiën maakt een onderscheid tussen uitsluitingen voor de volledige activiteit en uitsluitingen voor bepaalde handelingen. Controleer daarom hoe de activiteit fiscaal wordt gekwalificeerd voordat u een aanvraag indient.
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · Moniteur belge via EUR-Lex: loi du 21 mars 2024, article 22 introduisant l’article 56decies du Code de la TVA · SPF Finances: régime SME de franchise pour les petites entreprises dans l’Union européenne
Wat is de omzetdrempel voor de btw-vrijstelling?
In 2026 bedraagt de drempel voor de btw-vrijstelling in België 25 000 € exclusief btw per kalenderjaar.
Dit bedrag betreft de omzet die volgens de fiscale regels meetelt, niet de nettowinst van de ondernemer.
Een onderneming kan bijvoorbeeld 20 000 € omzet en 8 000 € beroepskosten hebben. Voor de toetsing aan de drempel wordt dan niet uitgegaan van de winst van 12 000 €.
De drempels voor de btw-vrijstelling van 2026 tot 2031
De wet van 23 september 2026, gepubliceerd in het Belgisch Staatsblad op 7 oktober 2026, voorziet in een geleidelijke verhoging van de drempel.
| Jaar | Belgische jaardrempel |
|---|---|
| 2026 | 25 000 € |
| 2027 | 26 000 € |
| 2028 | 27 000 € |
| 2029 | 28 000 € |
| 2030 | 29 000 € |
| 2031 en volgende jaren | 30 000 € |
De nieuwe drempels worden vanaf 1 januari 2027 van kracht, overeenkomstig de gepubliceerde wet. Ze vervangen de drempel voor 2026 niet met terugwerkende kracht.
De overige voorwaarden van de regeling blijven op deze bedragen van toepassing.
Hoe berekent u de omzet die meetelt?
Het volstaat niet noodzakelijk om alle bedragen die op uw bankrekening binnenkomen op te tellen. Het Btw-Wetboek bepaalt welke handelingen u in de berekening moet opnemen en welke u moet uitsluiten.
| Handeling | Behandeling voor de drempel |
|---|---|
| Normaal belastbare leveringen van goederen en diensten in België | In principe meetellen |
| Uitvoer en bepaalde intracommunautaire leveringen | Meetellen volgens de geldende regels |
| Bepaalde onroerende, financiële of verzekeringshandelingen die niet bijkomstig zijn | Meetellen volgens hun fiscale kwalificatie |
| Verkoop van bedrijfsmiddelen van de onderneming | Niet meetellen |
| Bepaalde handelingen vrijgesteld op grond van artikel 44, waaronder medische en onderwijsactiviteiten | Niet meetellen volgens de toepasselijke bepalingen |
| Handelingen waarvan de plaats in het buitenland ligt | Niet meetellen in de jaaromzet in België |
Een onderneming met meerdere activiteiten moet alle relevante handelingen van dezelfde belastingplichtige samen bekijken. Ze kan niet automatisch voor elke activiteit een afzonderlijke drempel berekenen.
Voorbeeld: een zelfstandige verricht in hetzelfde jaar voor 12 000 € aan webontwikkelingsdiensten en voor 15 000 € aan adviesdiensten in België.
Als al deze handelingen meetellen, bedraagt zijn referentieomzet 27 000 €. Hij overschrijdt dan de drempel van 25 000 € die in 2026 geldt.
De gevolgen hangen vervolgens onder meer af van de regeling die hij al toepaste en van de regels bij een overschrijding.
Hoe berekent u de drempel als u in de loop van het jaar start?
Voor een nieuwe activiteit die in de loop van het kalenderjaar start, wordt de drempel naar verhouding van het aantal resterende dagen verminderd.
Officieel voorbeeld van de FOD Financiën: start op 1 juli 2026.
De berekening is als volgt:
25 000 € × 184 / 365 = 12 602,74 €, of ongeveer 12 603 €.
De referentiedrempel voor deze nieuwe onderneming bedraagt dus ongeveer 12 603 € voor de periode van 1 juli tot en met 31 december 2026.
Verwacht de onderneming in die periode een omzet van 15 000 €, dan kan ze in 2026 niet voor de vrijstelling kiezen op basis van de pro rata berekende drempel.
Deze berekening is bijzonder belangrijk voor ondernemers die in het midden of aan het einde van het jaar starten. Wie de verwachte omzet rechtstreeks met de volledige jaardrempel vergelijkt, kan een verkeerde beslissing nemen.
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · Moniteur belge: loi du 23 septembre 2026, relèvement des plafonds de franchise (articles 26 et 27) · Moniteur belge via EUR-Lex: loi du 21 mars 2024, article 22 introduisant l’article 56decies du Code de la TVA
Hoe vraagt u de btw-vrijstellingsregeling aan?
De vrijstelling wordt niet toegekend alleen omdat een onderneming minder dan 25 000 € factureert.
De ondernemer moet de administratieve formaliteiten vervullen die bij zijn situatie passen.
De vrijstelling aanvragen bij de start van uw activiteit
Bij de oprichting van een onderneming horen onder meer de inschrijving in de Kruispuntbank van Ondernemingen, de btw-identificatie en, indien van toepassing, de formaliteiten bij een sociaal verzekeringsfonds.
Om de vrijstelling vanaf de start aan te vragen:
- Raam uw omzet voor de betrokken activiteitsperiode.
- Controleer of uw sector en uw handelingen niet zijn uitgesloten.
- Dien uw aangifte van aanvang van activiteit e604A in.
- Geef aan dat u de vrijstellingsregeling wenst toe te passen.
- Controleer of de regeling daadwerkelijk van toepassing is voordat u uw eerste facturen uitreikt.
Een erkend ondernemingsloket, boekhouder of belastingadviseur kan u bij deze aanvraag begeleiden.
U krijgt toegang tot de toepassing e604 via MyMinfin.
Overstappen van de normale regeling naar de btw-vrijstelling
Ook een onderneming die al actief is, kan een wijziging van regeling aanvragen als ze aan de voorwaarden voldoet.
Dat gebeurt met een aangifte tot wijziging e604B.
De wijziging gaat in op de door de administratie vastgelegde datums, onder meer aan het begin van een kalenderkwartaal als de termijnen zijn gerespecteerd.
Voor een overstap op 1 januari 2027 bepaalt de door de FOD Financiën gepubliceerde kalender dat de aanvraag vóór 15 december 2026 moet worden ingediend.
Voordat u van regeling verandert, moet u ook nagaan wat de gevolgen zijn voor eventueel al afgetrokken btw, vooral als u voorraden of bedrijfsmiddelen bezit.
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · SPF Finances: début, modification et fin d’activité, formulaires e604A, e604B et e604C
Hoe factureert u onder de btw-vrijstelling en welke verplichtingen blijven gelden?
Het belangrijkste administratieve voordeel van de regeling is dat de gewone periodieke btw-aangiften wegvallen. Verschillende andere verplichtingen blijven wel bestaan.
Welke vermelding hoort op een factuur onder de btw-vrijstelling?
Een onderneming onder de vrijstellingsregeling mag geen btw aanrekenen op de handelingen die onder de regeling vallen.
Op een volledige factuur gebruikt u de volgende wettelijk voorgeschreven vermelding:
“Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting”
Vereenvoudigd voorbeeld van een factuur:
| Onderdeel | Bedrag of informatie |
|---|---|
| Dienst | Ontwerp van een professionele afbeelding |
| Gefactureerde prijs | 500,00 € |
| Aangerekende btw | Geen |
| Totaal te betalen | 500,00 € |
| Vermelding | Bijzondere vrijstellingsregeling van belasting |
Ook de overige verplichte gegevens moeten op de factuur staan, waaronder de identificatiegegevens, het factuurnummer, de datums en de omschrijving van de dienst.
Geen btw aanrekenen op grond van de vrijstellingsregeling is niet hetzelfde als een handeling waarop wettelijk het tarief van 0 % van toepassing is.
Moet u onder de vrijstellingsregeling een btw-aangifte indienen?
Belastingplichtigen onder de vrijstellingsregeling zijn vrijgesteld van de gewone maandelijkse of driemaandelijkse btw-aangiften.
Deze vrijstelling van aangifte is echter niet algemeen.
Voor bepaalde handelingen kan een bijzondere btw-aangifte nodig zijn, onder meer voor intracommunautaire aankopen of diensten waarvoor de Belgische onderneming de btw verschuldigd wordt.
Afhankelijk van de verrichte leveringen en diensten kan ook een intracommunautaire opgave nodig zijn.
Blijft de jaarlijkse klantenlisting verplicht?
Ja. De verplichtingen rond de klantenlisting zijn uitgebreid voor belastingplichtigen onder de vrijstellingsregeling.
Sinds 2026 moeten zij voor de handelingen van kalenderjaar 2025 en de volgende jaren jaarlijks via Intervat het totale bedrag van de aan te geven handelingen van het vorige kalenderjaar meedelen, ook bij een nihilklantenlisting.
Btw-plichtige klanten met een Belgisch btw-nummer moeten afzonderlijk worden opgenomen wanneer het jaarlijkse bedrag van de te vermelden handelingen meer dan 250 € exclusief btw per klant bedraagt. Klanten die uitsluitend handelingen verrichten die zijn vrijgesteld door artikel 44 van het Btw-Wetboek, moeten niet afzonderlijk worden opgenomen.
Als geen enkele klant aan die voorwaarde voldoet, moet de onderneming toch haar totale omzet meedelen, eventueel nul, door een nihilklantenlisting in te dienen.
De algemene jaarlijkse uiterste datum is 31 maart. Voor ondernemingen onder de vrijstellingsregeling die in 2026 een nihilklantenlisting over 2025 moesten indienen, werd uitzonderlijk uitstel tot 30 april 2026 verleend. Dit uitstel verandert de algemene uiterste datum voor de volgende jaren niet.
Er zijn dus twee afzonderlijke verplichtingen:
- De individuele gegevens van de Belgische btw-plichtige klanten die in de listing moeten staan.
- De mededeling van de jaaromzet, die ook verplicht is als er geen klanten afzonderlijk moeten worden vermeld.
Is gestructureerde elektronische facturatie verplicht onder de vrijstelling?
Ja, voor de handelingen die onder de Belgische verplichting tot elektronische B2B-facturatie vallen.
Sinds 1 januari 2026 moeten Belgische btw-plichtige ondernemingen, behoudens de vastgelegde uitzonderingen, gestructureerde elektronische facturen uitreiken en ontvangen voor hun Belgische B2B-transacties.
Deze verplichting geldt ook voor ondernemingen onder de vrijstellingsregeling.
Peppol is het standaard voorziene netwerk. De partijen kunnen wel een andere oplossing overeenkomen die aan de Europese norm voor elektronische facturatie voldoet, mits de wettelijke vereisten worden nageleefd.
Een gewone pdf-factuur per e-mail volstaat niet voor de betrokken handelingen.
Een zelfstandige die uitsluitend voor particulieren werkt, hoeft voor die B2C-klanten doorgaans geen gestructureerde facturen uit te reiken. Hij moet wel gestructureerde elektronische facturen van zijn Belgische professionele leveranciers kunnen ontvangen wanneer de verplichting van toepassing is.
Lees onze gids over elektronische facturatie in België voor meer uitleg over de verplichtingen en de werking van Peppol.
Bronnen: Moniteur belge: arrêté royal du 15 décembre 2024, mention de franchise (articles 2 et 16) · SPF Finances: liste annuelle des clients assujettis · e-facture: Champ d’application de la facturation électronique obligatoire · e-facture: Facture électronique et formats structurés · SPF Finances: Régime de la franchise de taxe
Wat zijn de voor- en nadelen van de btw-vrijstelling?
De vrijstelling vereenvoudigt bepaalde formaliteiten, maar is niet altijd de goedkoopste oplossing.
De belangrijkste voordelen
1. Factureren zonder btw op de handelingen die onder de regeling vallen
Een particuliere klant kan een aantrekkelijkere eindprijs krijgen als de onderneming haar kostenstructuur daarop afstemt.
2. Minder periodieke aangifteverplichtingen
De zelfstandige hoeft de gewone periodieke aangiften van de normale regeling niet voor te bereiden en in te dienen.
3. Mogelijk een eenvoudigere administratie
Voor een kleine dienstenactiviteit met weinig handelingen en weinig kosten kan de regeling de tijd voor btw-administratie beperken.
4. Geschikt voor bepaalde activiteiten in bijberoep
Zelfstandigen in bijberoep met een beperkte omzet kunnen deze regeling praktisch vinden. Hun sociaal statuut geeft hun echter niet automatisch recht op de vrijstelling.
De belangrijkste nadelen
1. Geen aftrek van de btw op aankopen
Dit is doorgaans het belangrijkste economische nadeel.
2. Een omzetdrempel die u moet opvolgen
Als uw onderneming groeit, kunt u de drempel overschrijden en verplicht zijn van regeling te veranderen.
3. Een minder vanzelfsprekend commercieel voordeel bij B2B
Een professionele klant die de btw volledig kan recupereren, kijkt vaak naar de prijs exclusief btw en niet naar het totale factuurbedrag.
4. Verplichtingen die blijven bestaan
Facturatie, boekhouding, klantenlisting, intracommunautaire handelingen en elektronische facturatie moeten correct opgevolgd blijven.
Vrijstelling of normale regeling: vergelijking
| Criterium | Btw-vrijstelling | Normale regeling |
|---|---|---|
| Btw op normaal belastbare Belgische verkopen | Nee, als ze onder de vrijstelling vallen | Ja, tegen het toepasselijke tarief |
| Btw op aankopen | Niet aftrekbaar binnen de vrijstellingsregeling | Aftrekbaar volgens de wettelijke regels en beperkingen |
| Gewone periodieke aangifte | Nee | Ja |
| Jaarlijkse klantenlisting | Ja, met mededeling van de omzet | Ja, volgens de toepasselijke verplichtingen |
| Btw-nummer | Blijft behouden | Blijft behouden |
| Belgische elektronische B2B-facturatie | Verplicht binnen het toepassingsgebied | Verplicht binnen het toepassingsgebied |
| Omzetgrens | Ja | Geen vergelijkbare drempel voor toegang tot de normale regeling |
Concreet voorbeeld: welke regeling is rendabeler?
Stel dat een zelfstandige diensten aan particulieren aanbiedt.
Hij factureert een dienst tegen een eindprijs van 1 000 € en doet voor 400 € exclusief btw rechtstreeks daaraan verbonden aankopen, belast tegen 21 % btw.
We gaan ervan uit dat alle betrokken handelingen en aankopen onder de normale regeling aan 21 % zijn onderworpen en dat de btw op de aankopen in die regeling volledig aftrekbaar is.
| Berekening | Btw-vrijstelling | Normale regeling |
|---|---|---|
| Door de klant betaalde prijs | 1 000 € | 1 000 € |
| Opbrengst exclusief btw op de verkoop | 1 000 € | 826,45 € |
| Aankoopkosten na eventuele aftrek | 484 € | 400 € |
| Marge na uitsluitend deze aankopen | 516 € | 426,45 € |
In dit voorbeeld levert de vrijstelling een 89,55 € hogere marge op als de eindprijs voor de particulier gelijk blijft.
Dit verschil is geen nettowinst: andere kosten, belastingen, sociale bijdragen en eventuele beheerskosten zijn niet meegerekend.
Bij meer investeringen, andere btw-tarieven, een ander prijsniveau of voornamelijk professionele klanten zou de uitkomst anders zijn.
De juiste keuze hangt dus af van uw bedrijfsmodel, niet alleen van uw omzet.
Om de btw-bedragen op uw aankopen of offertes te vergelijken, kunt u onze gratis btw-calculator gebruiken nadat u de toepasselijke fiscale behandeling hebt bepaald.
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · e-facture: Champ d’application de la facturation électronique obligatoire
Wat gebeurt er als u de drempel voor de btw-vrijstelling overschrijdt?
In 2026 leidt een overschrijding van 25 000 € niet noodzakelijk tot een onmiddellijke uitstap als de onderneming de regeling al toepast.
De wetgeving voorziet in een tolerantie van maximaal 10 % van de drempel, ofwel 2 500 € extra in 2026.
Deze tolerantie is geen alternatieve instapdrempel: een onderneming kan de vrijstelling niet voor het eerst aanvragen vanuit de veronderstelling dat ze automatisch over een drempel van 27 500 € beschikt.
Overschrijding van maximaal 10 %
Een onderneming onder de vrijstellingsregeling die in 2026 meer dan 25 000 € maar niet meer dan 27 500 € omzet behaalt, kan volgens de vastgelegde regels de vrijstelling tot het einde van het kalenderjaar behouden.
Het volgende jaar moet ze overstappen naar de normale regeling. De verhoging van de drempel naar 26 000 € op 1 januari 2027 maakt de overschrijding van de drempel voor 2026 niet ongedaan: artikel 56decies van het Btw-Wetboek sluit de onderneming het volgende jaar nog steeds van de regeling uit.
Voorbeeld: een zelfstandige behaalt in 2026 een omzet van 26 750 €.
De overschrijding bedraagt 1 750 €, ofwel 7 % van de drempel van 25 000 €.
Hij kan de vrijstelling voor de rest van 2026 behouden zolang zijn omzet binnen de tolerantiegrens blijft. Volgens de overstapregels die de FOD Financiën publiceert, gaat hij op 1 januari 2027 over naar de normale regeling.
Overschrijding van meer dan 10 %
Als de omzet in 2026 meer dan 27 500 € bedraagt, is de normale regeling van toepassing vanaf de handeling die deze overschrijding veroorzaakt.
Voorbeeld: de zelfstandige heeft al 26 800 € omzet behaald en factureert een nieuwe dienst van 1 500 €.
Zijn omzet bereikt 28 300 €.
Door deze nieuwe handeling wordt de grens van 27 500 € overschreden. Ze valt dus onder de normale regeling, met de bijbehorende gevolgen voor facturatie en aangifte.
Het volstaat niet om alleen btw toe te passen op de 800 € boven de tolerantiegrens.
| Omzet in 2026 | Gevolg voor een onderneming onder de vrijstelling |
|---|---|
| 24 000 € | Drempel gerespecteerd |
| 26 750 € | Overschrijding van 7 %: vrijstelling behouden in 2026, normale regeling vanaf 2027 |
| 28 300 € | Overschrijding van meer dan 10 %: normale regeling vanaf de handeling die de overschrijding veroorzaakt |
Het is essentieel om de gefactureerde bedragen, de handelingen die meetellen en hun chronologische volgorde op te volgen.
Kunt u na een wijziging van regeling terugkeren naar de vrijstelling?
Ja, maar de voorwaarden voor terugkeer hangen af van de reden van uitstap.
Bij een vrijwillige uitstap is een terugkeer naar de vrijstelling in principe ten vroegste mogelijk op 1 januari van het tweede jaar na de wijziging van regeling, als opnieuw aan alle voorwaarden is voldaan.
Een onderneming die bijvoorbeeld in juli 2026 vrijwillig de vrijstelling verlaat, kan normaal pas vanaf 1 januari 2028 terugkeren.
Bij een overschrijding van de drempel in 2026 gaat de uitstap in vanaf de handeling die de tolerantie van 10 % overschrijdt, of op 1 januari 2027 als de overschrijding binnen die tolerantie blijft. In beide gevallen valt de onderneming gedurende 2027 onder de normale regeling. Een terugkeer naar de vrijstelling kan ten vroegste op 1 januari 2028 worden overwogen, als opnieuw aan de toegangsvoorwaarden is voldaan, waaronder die voor de omzet van het vorige jaar.
Een wijziging van regeling kan ook leiden tot herzieningen van eerder afgetrokken btw of van btw die aftrekbaar zou kunnen worden, afhankelijk van de aard van de goederen en de toepasselijke regels.
Laat deze punten door een accountant nakijken voordat u overstapt.
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · Moniteur belge via EUR-Lex: loi du 21 mars 2024, article 22 introduisant l’article 56decies du Code de la TVA · Moniteur belge: loi du 23 septembre 2026, relèvement des plafonds de franchise (articles 26 et 27)
Btw-vrijstelling en intracommunautaire handelingen: hoe werkt de SME-regeling?
Een vrijstelling die in België is toegekend, geldt niet automatisch voor alle verkopen binnen de Europese Unie.
Bij internationale handelingen moet u de plaats van belastingheffing, het statuut van de klanten en de aangifteverplichtingen afzonderlijk onderzoeken.
De Europese SME-regeling sinds 2025
Sinds 1 januari 2025 kunnen kleine ondernemingen die in een lidstaat gevestigd zijn via een Europees mechanisme onder bepaalde voorwaarden een vrijstelling toepassen in andere lidstaten.
Dit mechanisme heet de SME-regeling (Small and Medium-sized Enterprises).
Een in België gevestigde onderneming kan vragen om de SME-regeling in een ander Europees land toe te passen als:
- Haar jaaromzet in de volledige Europese Unie niet meer dan 100 000 € bedraagt.
- Haar omzet in het betrokken land de nationale drempel van dat land respecteert.
- Haar handelingen niet van de regeling zijn uitgesloten.
- Ze voldoet aan de vastgelegde kennisgevings- en rapporteringsverplichtingen.
De aanvraag verloopt via Intervat, met een voorafgaande kennisgeving en de specifieke driemaandelijkse rapporteringen van de SME-regeling.
De Europese drempel van 100 000 € mag niet worden verward met de Belgische drempel van 25 000 € die in 2026 geldt.
Het bedrag van 85 000 € dat soms in Europese discussies wordt genoemd, vervangt de Belgische nationale drempel niet.
Kopen van of verkopen aan een buitenlandse ondernemer
Een zelfstandige onder de vrijstellingsregeling die software bij een buitenlandse onderneming koopt, een dienst van een Europese leverancier ontvangt of een dienst aan een ondernemer in een andere lidstaat factureert, kan met bijzondere regels te maken krijgen.
Afhankelijk van de aard van de handeling kunnen een bijzondere aangifte en betaling van btw nodig zijn, ook wanneer de zelfstandige geen btw op zijn Belgische verkopen aanrekent.
Ook intracommunautaire verkopen mogen niet automatisch worden behandeld als gewone Belgische verkopen onder de vrijstellingsregeling.
Voor Europese handelingen leest u onze gids over intracommunautaire btw (FR).
Bronnen: SPF Finances: régime SME de franchise pour les petites entreprises dans l’Union européenne · Moniteur belge via EUR-Lex: loi du 21 mars 2024, article 22 introduisant l’article 56decies du Code de la TVA
Btw-vrijstelling: wat moet u nagaan voordat u kiest?
De Belgische btw-vrijstelling kan interessant zijn voor een zelfstandige of kleine onderneming die haar administratie wil vereenvoudigen.
Controleer voordat u kiest de omzet die meetelt, de aard van uw activiteit, de btw op uw aankopen, het profiel van uw klanten en de groeivooruitzichten van uw onderneming.
In 2026 blijft de drempel 25 000 € exclusief btw, met de vastgelegde regels voor pro rata berekening en overschrijding. De geleidelijke verhoging van de drempels vanaf 2027 schaft de uitsluitingen en administratieve verplichtingen van de regeling niet af.
De vrijstelling is dus een fiscale en economische keuze, en niet alleen een manier om zonder btw te factureren.
Om bedragen exclusief en inclusief btw in uw vergelijkingen te controleren, gebruikt u onze btw-calculator voor België. Raadpleeg de wettelijke bepalingen en de FOD Financiën om te bevestigen of u in aanmerking komt.
Bronnen: SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · Moniteur belge: loi du 23 septembre 2026, relèvement des plafonds de franchise (articles 26 et 27)