Btw-aangifte in België: hoe btw aangeven en betalen in 2026?

Wat is een btw-aangifte in België?

De btw-aangifte is een fiscaal document waarmee een belastingplichtige aan de Belgische administratie meedeelt welke handelingen gedurende een bepaalde periode aan de belasting over de toegevoegde waarde zijn onderworpen.

Ze dient onder meer om het volgende vast te stellen:

• De gerealiseerde omzet en de verkopen waarop btw verschuldigd is.
• De verschillende tarieven voor de gefactureerde producten en diensten.
• Het bedrag van de btw die verschuldigd is over de belastbare handelingen.
• De aankopen en beroepskosten die recht op aftrek geven.
• Eventuele intracommunautaire handelingen en regularisaties.
• Het te betalen btw-saldo of het eventueel terugvorderbare tegoed.

Het principe is eenvoudig: een onderneming int btw bij haar klanten en mag, als de voorwaarden vervuld zijn, de btw op haar beroepsaankopen aftrekken.

Het verschil bepaalt het fiscale saldo van de periode. Bepaalde transacties vragen echter een specifieke behandeling, zoals vrijgestelde verkopen, Europese aankopen en handelingen met verlegging van heffing.

Let op: de btw-aangifte vervangt de aangifte in de personenbelasting of de vennootschapsbelasting niet. Het gaat om afzonderlijke fiscale verplichtingen.

Bronnen: SPF Finances: Déclaration périodique

Wie moet in België een btw-aangifte indienen?

Niet elke onderneming met een Belgisch btw-nummer moet noodzakelijk een periodieke aangifte indienen.

Die verplichting hangt af van de belastingregeling, de aard van de activiteit en de verrichte handelingen. Dat geldt zowel voor zelfstandigen met een eenmanszaak als voor vennootschappen.

Periodieke aangifte, bijzondere aangifte of vrijstelling: wat is het verschil?

De toepasselijke regeling moet bij de start van de activiteit worden bepaald en opnieuw worden beoordeeld wanneer de situatie verandert.

Maandelijkse of driemaandelijkse btw-aangifte: hoe kiest u?

De maandelijkse aangifte is de normale regeling in België. Een onderneming kan wel voor een kwartaalaangifte kiezen als zij aan de wettelijke voorwaarden voldoet.

De FOD Financiën voorziet onder meer in een algemene drempel van 2 500 000 € omzet exclusief btw om voor de kwartaalregeling in aanmerking te komen.

Voor bepaalde leveringen geldt een specifieke drempel van 250 000 €, onder meer voor energieproducten, mobiele telefoontoestellen, de betrokken computerapparatuur en bepaalde voertuigen.

Een kwartaalaangifte is evenmin mogelijk wanneer een onderneming verplicht is een maandelijkse intracommunautaire opgave in te dienen. De drempel van 50 000 € geldt voor vrijgestelde intracommunautaire leveringen en driehoeksverkopen: een overschrijding tijdens het betrokken kwartaal of een van de vier voorafgaande kwartalen leidt tot die maandelijkse verplichting.

De aangiftefrequentie hangt dus niet alleen af van het statuut van zelfstandige of vennootschap.

Btw-vrijstelling: moet u een aangifte indienen?

De vrijstellingsregeling van belasting geldt onder voorwaarden voor kleine ondernemingen met een jaaromzet van maximaal 25 000 € exclusief btw.

Een zelfstandige onder de vrijstellingsregeling rekent normaal geen btw aan op handelingen die onder die regeling vallen en kan de btw die aan leveranciers is betaald niet aftrekken.

Hij is in principe vrijgesteld van de periodieke btw-aangifte. Dat betekent echter niet dat er geen enkele aangifteverplichting meer bestaat.

Sinds 2026 moeten vrijgestelde ondernemingen onder meer hun jaaromzet meedelen via de klantenlisting, ook wanneer geen enkele klant afzonderlijk moet worden opgenomen.

Ook bij een start in de loop van het jaar moet de drempel worden opgevolgd, omdat een berekening naar verhouding kan gelden.

Lees onze gids over de btw-vrijstelling in België voor de voorwaarden en gevolgen van deze regeling.

Wanneer moet u een bijzondere btw-aangifte indienen?

De bijzondere aangifte geldt onder meer voor bepaalde belastingplichtigen die geen gewone periodieke aangifte indienen, maar Belgische btw moeten betalen op intracommunautaire verwervingen of bepaalde diensten die zij uit het buitenland ontvangen.

Praktisch voorbeeld: een zelfstandige onder de btw-vrijstellingsregeling koopt professionele software bij een Franse onderneming voor 100 € exclusief btw. Als de algemene regels voor de plaats van de dienst en de verlegging van heffing gelden, moet hij 21 € Belgische btw aangeven en betalen.

Anders dan een onderneming met volledig recht op aftrek kan deze zelfstandige die btw normaal niet terugvorderen binnen de vrijstellingsregeling.

De bijzondere aangifte is in principe driemaandelijks, maar voor een kwartaal zonder betrokken handelingen hoeft geen nihilaangifte te worden ingediend.

Voor bepaalde intracommunautaire verwervingen van goederen gelden bijzondere regels, waaronder een drempel van 11 200 € en uitzonderingen. Maak daarom een onderscheid tussen de verwerving van goederen en diensten.

Bronnen: SPF Finances: Déclaration périodique · SPF Finances: Régime de la franchise de taxe · SPF Finances: liste annuelle des clients assujettis · SPF Finances: déclaration spéciale de TVA

Wat zijn de uiterste indieningsdata voor de btw-aangifte in België in 2026?

De uiterste datum hangt af van de aangegeven periode en het soort aangifte. De officiële kalender van de FOD Financiën vermeldt de indienings- en betalingstermijnen, ook wanneer die worden aangepast.

Maandaangifte: de 20e van de volgende maand

Een onderneming die maandelijks aangifte doet, moet haar aangifte doorgaans uiterlijk op de 20e van de maand na de betrokken periode indienen.

De btw over de handelingen van september 2026 moet bijvoorbeeld uiterlijk op 20 oktober 2026 worden aangegeven.

Kwartaalaangifte: de 25e van de volgende maand

Ondernemingen die per kwartaal mogen aangeven, hebben in principe tijd tot de 25e van de maand na het kwartaal.

Controleer de data in de officiële kalender en ga er niet van uit dat een vervaldag automatisch wordt verschoven.

Btw-kalender 2026: indienings- en betalingsdata

Deze data zijn overgenomen uit de officiële kalender van de FOD Financiën die in oktober 2026 beschikbaar was. Ze gelden voor de periodieke aangiften en de daarbij gepubliceerde betalingstermijnen. De bijzondere aangifte en de intracommunautaire opgaven hebben een eigen kalender.

Ook de btw-betaling moet binnen de toepasselijke termijn aankomen. Een indiening in Intervat en een bankoverschrijving zijn twee afzonderlijke handelingen.

U vindt alle termijnen in de btw-kalender van de FOD Financiën.

Wat zijn de termijnen voor andere aangiften?

De periodieke aangifte is niet de enige formaliteit die u moet naleven.

De jaarlijkse klantenlisting moet in principe vóór 31 maart van het volgende jaar worden ingediend. De bijzondere aangifte heeft een eigen kwartaaltermijn, normaal de 25e van de maand na de betrokken periode.

Voor bepaalde handelingen met klanten in andere landen van de Europese Unie kan ook een intracommunautaire opgave nodig zijn.

Dit zijn afzonderlijke verplichtingen: een periodieke aangifte indienen betekent niet dat alle andere formaliteiten zijn vervuld.

Bronnen: SPF Finances: calendrier TVA 2026, déclarations et paiements · SPF Finances: déclaration spéciale de TVA · SPF Finances: liste annuelle des clients assujettis

Welke btw-tarieven moet u in de aangifte opnemen?

In België bedraagt het normale btw-tarief 21 %. Voor bepaalde categorieën goederen en diensten gelden verlaagde tarieven van 12 % en 6 %. Er bestaat ook een tarief van 0 % voor specifieke handelingen.

De belangrijkste Belgische btw-tarieven

Het toepasselijke tarief hangt af van de aard van het product of de dienst, de wettelijke voorwaarden en soms de datum van de handeling.

Een onderneming kan in dezelfde periode verkopen tegen verschillende tarieven. Die handelingen moeten dan afzonderlijk worden opgenomen in de boekhouding en in de betrokken rubrieken van de aangifte.

Een vrijgestelde verkoop is niet automatisch een verkoop tegen 0 %. Een vrijstelling, verlegging van heffing en de vrijstellingsregeling voor kleine ondernemingen zijn verschillende behandelingen.

Raadpleeg onze tabel met btw-tarieven in België om het juiste percentage te bepalen.

Bronnen: SPF Finances: Taux de TVA · Moniteur belge: Arrêté royal du 14 février 2026, publié le 23 février 2026

Hoe berekent u de verschuldigde btw in een aangifte?

De berekening vertrekt van het verschil tussen de btw die de onderneming verschuldigd is en de btw die zij wettelijk mag aftrekken.

Vereenvoudigde formule:

Netto-btw = btw verschuldigd over de handelingen − toegelaten aftrekbare btw

Deze berekening is een eerste controle, maar vervangt de fiscale roosters niet. Bijzondere handelingen, regularisaties en tegoeden kunnen het resultaat wijzigen.

Geïnde btw en aftrekbare btw: praktisch voorbeeld

Neem een zelfstandige die gedurende een maand professionele diensten heeft verricht tegen 21 % btw.

In dit voorbeeld heeft de onderneming 210 € btw gefactureerd en mag zij 84 € op haar aankopen aftrekken. Ze moet dus 126 € aan de administratie doorstorten.

De berekening veronderstelt dat alle btw op de aankopen aftrekbaar is en dat geen andere handeling, correctie of provisie meespeelt.

Een onderneming kan meer btw aan haar leveranciers hebben betaald dan zij aan haar klanten heeft aangerekend. Er kan dan een btw-tegoed ontstaan, rekening houdend met de overige onderdelen van de aangifte.

Wat zijn de belangrijkste roosters van de btw-aangifte?

De Belgische periodieke aangifte bevat verschillende rubrieken, roosters genoemd. Elk rooster stemt overeen met een soort handeling of een fiscaal bedrag.

Deze tabel is bewust vereenvoudigd. Voor invoer, intracommunautaire verwervingen, bepaalde vrijstellingen, verlegging van heffing en regularisaties zijn andere roosters nodig.

Roosters 71 en 72 mogen niet tegelijk worden ingevuld.

Het juiste rooster gebruiken vraagt dus meer dan een eenvoudige berekening van de prijs exclusief of inclusief btw.

Waarom is de btw op aankopen niet altijd aftrekbaar?

Het recht op aftrek hangt onder meer af van de aard van de kosten, het beroepsgebruik, de activiteit en de regeling van de belastingplichtige.

Bepaalde kosten geven geen recht op aftrek. Andere zijn slechts gedeeltelijk aftrekbaar.

Een leveranciersfactuur van 121 € inclusief btw, met 21 € btw, geeft dus niet automatisch recht op een aftrek van 21 €.

De situatie kan nog anders zijn voor een zelfstandige onder de vrijstellingsregeling, een gemengde belastingplichtige of een vennootschap die bepaalde goederen zowel privé als beroepsmatig gebruikt.

Lees de regels in onze gids over aftrekbare btw in België (FR).

Bronnen: SPF Finances: Déclaration périodique · Belgium.be: Déduction de la TVA en amont

Hoe vult u een btw-aangifte in en dient u ze in via Intervat?

Intervat is de officiële website om btw-aangiften in België in te dienen. Met deze gratis toepassing van de FOD Financiën dient u periodieke aangiften, bijzondere aangiften, klantenlistings en intracommunautaire opgaven in.

Elektronisch indienen is de regel. Een papieren procedure is alleen in bepaalde bijzondere omstandigheden toegestaan, mits u de door de administratie vereiste stappen volgt.

Stap 1: facturen en bewijsstukken voorbereiden

Voor u inlogt op Intervat, verzamelt u de gegevens van de betrokken periode.

Bereid onder meer het volgende voor:

• De verkoopfacturen en uitgereikte creditnota's.
• De aankoopfacturen en ontvangen bewijsstukken.
• Eventuele intracommunautaire handelingen.
• De nodige correcties en regularisaties.
• De btw-bedragen per tarief en de gegevens over de aftrek.
• Het btw-nummer van de onderneming en de betrokken periode.

Controleer of de facturen zijn geboekt in de periode waartoe ze behoren volgens de regels voor de opeisbaarheid van de belasting.

Stap 2: toegang krijgen tot Intervat

Ga naar Intervat, de officiële dienst van de FOD Financiën.

Meld u aan met een erkend identificatiemiddel en de nodige toegangsrechten om uw onderneming te vertegenwoordigen.

Een boekhouder of accountant met het juiste mandaat kan de aangifte ook namens u indienen.

Stap 3: de aangifte en de periode kiezen

Kies in het dashboard voor ‘Periodieke aangifte’ en vul het btw-nummer van de onderneming in.

Selecteer het jaar en de betrokken maand of het betrokken kwartaal.

Intervat biedt twee hoofdmethoden:

• Via scherm: de gegevens handmatig in de toepassing invoeren.
• Via XML-bestand: een aangifte importeren die door compatibele boekhoudsoftware is aangemaakt.

De invoer via scherm is onder meer geschikt als u niet over een aangepast exportbestand uit de boekhouding beschikt.

Stap 4: de btw-roosters invullen

Vul de maatstaven van heffing, de verschuldigde btw, de aftrekbare btw en de andere handelingen in de juiste rubrieken in.

De gegevens moeten overeenstemmen met uw boekhouding en de bewaarde bewijsstukken.

Bij een factuur met verschillende btw-tarieven moet u de maatstaven van heffing uitsplitsen. Neem niet alleen het totaal inclusief btw over.

Controleer ook eventuele leveringskosten, kortingen, vrijgestelde handelingen en creditnota's.

Lees ons artikel over de maatstaf van heffing voor de btw voor meer uitleg over deze onderdelen.

Stap 5: controleren, ondertekenen en indienen

Zodra de roosters zijn ingevuld, voert Intervat verschillende technische controles uit.

Verbeter blokkerende fouten voor u verdergaat. Een verworpen aangifte is geen geslaagde indiening.

Ga vervolgens naar de elektronische ondertekening en klik op ‘Tekenen en indienen’.

Een aangifte die alleen is opgeslagen of gevalideerd, is niet noodzakelijk ingediend. Controleer of de zending de status ‘Succes’ heeft en download de ontvangstbevestiging.

Bewaar dit bewijs bij de boekhoudkundige documenten van de periode.

Stap 6: betalen indien nodig

Het indienen van de aangifte leidt niet automatisch tot een bankoverschrijving van uw rekening naar de administratie.

Als uit uw aangifte een te betalen btw-bedrag blijkt, betaalt u dat afzonderlijk volgens de officiële instructies.

Als er een btw-tegoed ontstaat, bekijkt u de regels voor terugbetaling of het beheer van provisies.

Kunt u een nihilaangifte voor de btw indienen?

Ja. Een onderneming die periodieke aangiften moet indienen, moet die verplichting in principe ook nakomen wanneer ze geen enkele aan te geven handeling heeft verricht.

Intervat biedt een vereenvoudigde procedure voor nihilaangiften.

Let op: voor een bijzondere aangifte hoeft u geen nihilaangifte in te dienen voor een kwartaal zonder betrokken handelingen. Pas dus niet automatisch dezelfde regels toe op beide soorten aangiften.

Bronnen: SPF Finances: déposer une déclaration périodique via Intervat · SPF Finances: Déclaration périodique · SPF Finances: déclaration spéciale de TVA

Hoe betaalt u de verschuldigde btw in België?

De btw-betaling moet aan de FOD Financiën worden verricht en binnen de toepasselijke termijn ontvangen zijn.

De administratie gebruikt nu een provisierekening voor de periodieke aangiften.

Op welke bankrekening betaalt u Belgische btw?

Voor de gewone periodieke aangiften die onder dit systeem vallen, vermeldt de FOD Financiën de volgende rekening:

BE41 6792 0036 4210: Rekening BTW-TVA

Bij de overschrijving hoort een gestructureerde mededeling op basis van het ondernemingsnummer. Die zorgt ervoor dat de betaling correct wordt toegewezen.

Controleer de rekeninggegevens en de mededeling op de officiële website voor u betaalt. Voor betalingen bij een bijzondere aangifte, een invorderingsbericht of een oude schuld kunnen andere instructies gelden.

Hoe werkt de btw-provisierekening?

Sinds de invoering van de nieuwe btw-ketting vervangt de provisierekening de vroegere rekening-courant voor het lopende beheer van periodieke betalingen en tegoeden. U kunt ze sinds 1 mei 2026 raadplegen in MyMinfin.

U kunt er onder meer:

• Bepaalde beschikbare provisies aanhouden.
• Voorafbetalingen uitvoeren.
• Provisies gebruiken om verschuldigde bedragen aan te zuiveren.
• Het beschikbare saldo raadplegen via MyMinfin.
• Onder voorwaarden de terugbetaling van provisies aanvragen.

Een vooraf uitgevoerde betaling kan de provisierekening dus aanvullen met het oog op een toekomstige aangifte.

Verwar die mogelijkheid niet met een algemene verplichting om kwartaalvoorschotten te betalen: de vroegere kwartaalvoorschotten zijn niet meer vereist.

Wat als u de btw niet kunt betalen?

Als uw onderneming liquiditeitsproblemen heeft, laat u de situatie beter niet verergeren.

De aangifte indienen blijft verplicht, los van de betaling. U moet de handelingen dus binnen de voorziene termijn aangeven, ook bij financiële moeilijkheden.

U kunt de mogelijkheden voor een gedeeltelijke betaling bekijken en, zodra een betalingsbericht is opgesteld, een afbetalingsplan aanvragen volgens de voorwaarden van de FOD Financiën.

Ook bij een aanvaard afbetalingsplan kunnen interesten verschuldigd blijven.

Kunt u een btw-tegoed terugkrijgen?

Een creditsaldo betekent niet dat de administratie het bedrag onmiddellijk op uw bankrekening stort.

Afhankelijk van de toepasselijke voorwaarden kunt u via de periodieke aangifte om terugbetaling vragen of kan het tegoed worden overgebracht naar de provisierekening.

Zodra de provisie beschikbaar is, kunt u de terugbetaling ervan ook aanvragen via MyMinfin, onder de toepasselijke voorwaarden.

Maak een onderscheid tussen drie zaken: het berekende tegoed, de beschikbare provisie en de terugbetaling die u daadwerkelijk ontvangt.

Bronnen: SPF Finances: paiement de la TVA, comptes, intérêts et plans de paiement · SPF Finances: Déclaration périodique · SPF Finances: Déductions et remboursement de TVA · SPF Finances: suppression du compte courant TVA et fonctionnement du compte-provisions · SPF Finances: calendrier TVA 2026, déclarations et paiements

Welke andere btw-verplichtingen hebben zelfstandigen en vennootschappen?

Een correct ingediende btw-aangifte garandeert niet dat de onderneming al haar aangifteverplichtingen heeft vervuld.

Het beroepsstatuut, het soort klanten en de transacties tijdens het jaar kunnen bijkomende formaliteiten meebrengen.

De jaarlijkse klantenlisting

De jaarlijkse klantenlisting bevat in principe de klanten met een Belgisch btw-nummer aan wie de onderneming in het vorige kalenderjaar meer dan 250 € exclusief btw heeft gefactureerd, met de uitzonderingen uit de regelgeving.

Per betrokken klant vermeldt ze onder meer het btw-nummer, het bedrag van de handelingen en de aangerekende btw.

Deze listing moet doorgaans vóór 31 maart via Intervat worden ingediend.

Sinds 2026 moeten belastingplichtigen onder de vrijstellingsregeling ook de omzet van het vorige jaar meedelen, zelfs als zij geen klanten afzonderlijk moeten opnemen.

De intracommunautaire opgave

Een onderneming die bepaalde goederen levert of diensten verricht voor professionele klanten in andere landen van de Europese Unie, moet mogelijk een intracommunautaire opgave indienen.

Dat document staat los van de periodieke aangifte.

Voor de betrokken handelingen moet u onder meer de geldigheid van het btw-nummer van de klant, de plaats van de handeling en de voorwaarden voor vrijstelling of verlegging van heffing onderzoeken.

Onze gids over intracommunautaire btw (FR) legt de belangrijkste controles uit.

Verplichte elektronische facturatie sinds 2026

Sinds 1 januari 2026 moeten Belgische B2B-handelingen die onder de verplichting vallen elektronisch worden gefactureerd in een gestructureerd formaat.

Veel zelfstandigen en vennootschappen moeten dus geschikte facturen kunnen versturen en ontvangen, doorgaans via Peppol.

De regel geldt in principe ook voor ondernemingen onder de vrijstellingsregeling.

Een gestructureerde elektronische factuur kan de boekhouding vereenvoudigen, maar vervangt het indienen van de btw-aangifte niet. U moet de handelingen nog steeds correct kwalificeren en de aangegeven bedragen controleren.

U vindt de voorwaarden in onze gids over elektronische facturatie in België.

Bronnen: SPF Finances: liste annuelle des clients assujettis · SPF Finances: Déposer un relevé intracommunautaire et vérifier les numéros TVA · e-facture: Champ d’application de la facturation électronique obligatoire · e-facture: Facture électronique et formats structurés

Laattijdige btw-aangifte: welke boetes en sancties gelden?

Een aangifte die na de uiterste datum wordt ingediend, kan leiden tot een administratieve boete en andere fiscale gevolgen.

Maak een onderscheid tussen twee tekortkomingen:

• Laattijdige indiening, wanneer de aangifte niet op tijd wordt ingediend.
• Laattijdige betaling, wanneer de administratie het verschuldigde bedrag niet op de vervaldag heeft ontvangen.

Een zelfstandige kan zijn aangifte dus correct hebben ingediend zonder de btw op tijd te hebben betaald.

Welke tolerantie geldt in 2026?

Sinds 2026 is de vroegere vakantieregeling voor periodieke aangiften afgeschaft.

Een indiening na de wettelijke datum is dus laattijdig, ook tijdens de zomer.

De FOD Financiën heeft wel een overgangsmaatregel voorzien voor bepaalde indieningen in de zomer van 2026: er wordt geen boete opgelegd wanneer de aangiften binnen de termijnen van de vroegere vakantieregeling worden ingediend. Voor juni en het tweede kwartaal van 2026 geldt de tolerantie bij indiening uiterlijk op 10 augustus 2026; voor juli uiterlijk op 10 september 2026. Ze verschuift de betalingstermijn niet.

Die tolerantie maakt van een laattijdige indiening geen tijdige aangifte en mag niet naar alle maanden van het jaar worden doorgetrokken.

Een vertraging kan onder meer gevolgen hebben voor de voorwaarden om een btw-tegoed terug te krijgen en de toepasselijke verjaringstermijn verlengen.

Wat als een aangifte nooit wordt ingediend?

De situatie wordt ernstiger wanneer een aangifte meerdere maanden na de betrokken periode nog ontbreekt.

De FOD Financiën kan een procedure voor een vervangende aangifte starten wanneer de aangifte drie maanden na de betrokken periode nog steeds niet is ingediend.

Het voorstel kan onder meer uitgaan van het hoogste te betalen btw-bedrag in de relevante aangiften van de voorafgaande twaalf maanden, met een minimum van 2 100 € volgens de officiële regels.

Dat bedrag is geen forfaitaire boete: het is de belasting die in de procedure voor de vervangende aangifte wordt vastgesteld.

Het voorstel krijgt uitwerking op de derde werkdag na de overhandiging. Vanaf die datum heeft de belastingplichtige één maand om de ontbrekende aangifte in te dienen en zijn situatie te regulariseren. Zodra de vervangende aangifte definitief is geworden, kan een specifieke bezwaarprocedure via Intervat nodig zijn: een periodieke aangifte voor die periode indienen is dan niet meer mogelijk.

Reageer daarom bij de eerste moeilijkheid en wacht niet tot u een invorderingsbrief ontvangt.

Welke interesten gelden bij laattijdige betaling?

In 2026 bedraagt de nalatigheidsinterest voor de btw 8 % per jaar, volgens de door de FOD Financiën gepubliceerde regels.

De berekening houdt rekening met de periodes van vertraging en de manier waarop die worden geteld. Een deel van een maand kan onder meer als een volledige maand worden aangerekend.

Voor latere jaren moet u het tarief en de toepasselijke regels opnieuw controleren.

Hoe voorkomt u fouten en sancties?

De beste preventie is een regelmatige controle, zodat u niet enkele dagen voor de indiening uw volledige boekhouding moet reconstrueren.

Bewaar de facturen, stem verkopen en aankopen af, herken ongebruikelijke handelingen en controleer de officiële kalender.

Bij een technisch probleem in Intervat bewaart u de nuttige bewijsstukken en raadpleegt u de instructies van de FOD Financiën. Alleen een aanmeldpoging bewijst niet noodzakelijk dat de aangifte is ingediend.

Bronnen: SPF Finances: Déclaration périodique · SPF Finances: paiement de la TVA, comptes, intérêts et plans de paiement · SPF Finances: amendes TVA, remise et réduction

Welke hulpmiddelen kunt u gebruiken voor uw btw-aangifte?

Verschillende hulpmiddelen kunnen u helpen om fiscale gegevens voor te bereiden, te controleren en door te sturen.

Intervat: het officiële aangifteplatform

Via Intervat dient u de btw-aangiften en documenten in die de administratie vereist.

Het is een toepassing om aangiften in te dienen, geen volledig boekhoudprogramma.

U moet nog steeds over de juiste bedragen beschikken en weten welke roosters u moet gebruiken.

Boekhoud- en facturatiesoftware

Geschikte software kan verkopen, aankopen, creditnota's en ontvangen elektronische facturen centraliseren.

Afhankelijk van de functies kan ze ook de nodige aangiftegegevens voorbereiden of een XML-bestand aanmaken om in Intervat te importeren.

Controleer vooral de verwerking van Belgische tarieven, Europese handelingen, correcties en gestructureerde elektronische facturen.

Btw-calculator: bedragen controleren

Met een online btw-calculator berekent u snel:

• De prijs inclusief btw vanuit een bedrag exclusief btw.
• Het bedrag exclusief btw vanuit een prijs inclusief btw.
• De belasting voor een bekend tarief.
• Eventuele verschillen in de bedragen op een factuur.

Dit hulpmiddel is nuttig om een eenvoudige handeling te controleren of een rekenfout te vinden.

Het bepaalt echter niet automatisch uw recht op aftrek, vult geen roosters in en dient geen aangifte in bij Intervat.

Accountant: wanneer is begeleiding nuttig?

Een accountant kan bijzonder nuttig zijn wanneer de onderneming internationale handelingen verricht, verschillende tarieven toepast of moeilijkheden met de aftrek ondervindt.

Een professional kan u ook begeleiden bij een wijziging van regeling, de behandeling van een btw-tegoed of de voorbereiding van een fiscale controle.

Ook met goede begeleiding blijft de onderneming verantwoordelijk voor het bewaren van bewijsstukken en het verstrekken van juiste informatie.

Bronnen: SPF Finances: déposer une déclaration périodique via Intervat · e-facture: Champ d’application de la facturation électronique obligatoire

Checklist: controles vóór u uw btw-aangifte indient

Controleer vóór elke vervaldag de volgende punten.

• Het btw-nummer en de aangifteperiode zijn correct.
• Alle verkoopfacturen van de betrokken periode zijn geboekt.
• De aankoopfacturen en creditnota's zijn verwerkt.
• De btw-tarieven zijn correct uitgesplitst.
• De beroepsaankopen voldoen aan de voorwaarden voor aftrek.
• De intracommunautaire handelingen zijn geïdentificeerd.
• De btw-roosters stemmen overeen met de boekhoudgegevens.
• Het te betalen saldo of het tegoed is gecontroleerd.
• De aangifte is ondertekend en ingediend in Intervat.
• De ontvangstbevestiging toont een geslaagde indiening.
• De betaling is binnen de toepasselijke termijn en met de juiste mededeling uitgevoerd.
• Andere eventuele verplichtingen, zoals de klantenlisting, zijn gecontroleerd.

Een laatste vergelijking van de aangegeven bedragen met de facturen en de boekhouding helpt om veel onregelmatigheden vóór de indiening op te sporen.

Bronnen: SPF Finances: Déclaration périodique · SPF Finances: déposer une déclaration périodique via Intervat · SPF Finances: paiement de la TVA, comptes, intérêts et plans de paiement